【涨知识】企业所得税：所得减免=收入减免？不等于！一文帮你纠正误区

税务经理人 · 公众号 · · 2024-05-11 13:30

正文

所得减免=收入减免？

不等于！

申税小微，我们企业去年有一个技术转让项目，听说符合条件的技术转让所得可以享受税收减免优惠，那我们在企业所得税汇算清缴时，是针对技术转让收入直接享受减免税吗?

您好， 所得减免不等于收入减免 哦。

小课堂

所得减免 是对符合条件的项目所得的减免。

所得

减免

是对符合条件的 项目所得

的减免

项目所得

在项目收入的基础上扣除相应的项目成本、相关税费、分摊的期间费用等，并经过纳税调整，核算出项目所得，再依据不同项目对应的政策进行不同幅度的减免。

项目所得

项目收入

—

项目成本

—

相关税费

—

应分摊期间费用

纳税调整额（纳税调减额以负数填列）

常见的享受所得减免优惠事项

农林牧渔业项目

符合条件的环境保护节能节水项目

符合条件的技术转让项目

……

企业汇算清缴时需填报《A107020 所得减免优惠明细表》 。

举例

A公司经营公共垃圾处理项目，属于符合条件的环境保护、节能节水项目，2022年取得首笔生产经营收入，2023年可享受项目所得免税政策（三免三减半），2023年取得项目收入2000万元，发生的项目成本1400万元，期间费用200万元，相关税费80万元，根据计算项目所得为320万元，因此减免所得额等于320万元。

填列《A107020表所得减免优惠明细表》如下：