虽然每一篇聊VAT的文章都会说到VAT,但是Sunny发现很多人讨论VAT,想要注册VAT税号,但是不知道VAT真正指的是什么,到底这部分交的是什么税。
VAT(Value Added Tax)即增值税,顾名思义就是对增值的部分来征税。也许有人会问既然是对增值的部分增税,那为什么我缴税的时候是以不含税的售价为基数来征税呢,这样一来,我们就要交好多税,成本增加很多,哪里还有什么利润呢?
实际上,总的税金成本是按20%来征(按stand rate来算),这个税分为两个部分来征,一部分是入关时海关征收的进口VAT,另一部分就是销售时向消费者征收的销售VAT。
进口VAT = (申报货值+duty+freight)*20%
销售VAT =售价/(1+20%) *20% (售价是含税的情况)
实际应缴纳的税金=销售VAT - 进口VAT
英国的VAT,对中国的电商卖家来说,大体上分为两种税率,一种是flat rate (7.5%),一种是stand rate (20%),对于这两种税率,很多卖家不知道是什么意思,不知道怎么选。
其实很简单,Flat rate 相当于国内的小规模纳税人,跟国内小规模纳税人一样也是有限制的,对于年销售额小于15万英镑的卖家可以申请flat rate,税率是7.5%,第一年有1%的折扣,所以第一年是6.5%。有些客人问Sunny,是15万英镑每年还是每月?他觉得如果是年销售额的话应该都有15万英镑以上,事实上有些小卖家确实没有这么多,只有几万英镑,这样他们申请flat rate会比较划算。
Stand rate就和我们国内的一般纳税人差不多,也有一定标准,对于年销售额超过15万英镑的卖家,申请注册VAT时要选择stand rate,也就是20%的税率。很多人一听,20%的税率,这么高的税率,要交这么多税金,哪还有钱赚啊。
确实,国外的税率这么高,国内增值税税率一般是17%,要低些,国外的税率又高,我们把货从中国运到国外,这其中运费,关税应该也不少吧,这样一算,是不是觉得成本太高了,既然这样,那还要不要做欧洲市场?有的卖家会想,你要求我注册VAT,那我注册一个VAT,但是我做零申报或者低申报,这样操作被税局查到是要补税,还要交罚金,最终可能是得不偿失。