主要观点总结
涉思创医惠业绩造假事件，天健会计师事务所及其三名会计师胡彦龙、徐莉丽、倪彬被浙江证监局处罚。天健所在为思创医惠的2019年和2020年财务报表审计以及公开发行可转债服务过程中未勤勉尽责，涉嫌违反《证券法》规定。天健所被责令改正并罚没924万元，三名会计师被警告并罚款。
关键观点总结
关键观点1: 天健所及三名会计师被处罚
浙江证监局对天健所及涉事的胡彦龙、徐莉丽、倪彬三名会计师进行了处罚，天健所被责令改正并罚没924万元，三名会计师被警告并分别处以20万元至50万元不等的罚款。
关键观点2: 思创医惠存在虚假记载
上市公司思创医惠的2019年和2020年年度报告存在虚假记载，天健所出具了标准无保留意见的审计报告，并提供了审计验证等服务。
关键观点3: 天健所未勤勉尽责
天健所在服务过程中未勤勉尽责，导致出具的审计报告和文件存在虚假记载，违反了《证券法》的相关规定。
正文
【导读】涉思创医惠业绩造假，天健所及三名会计师被处罚1月3日，浙江证监局官网挂出行政处罚决定书，处罚对象为天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天健所），以及该所三名会计师胡彦龙、徐莉丽、倪彬。经查，上市公司思创医惠2019年、2020年年度报告存在虚假记载，2021年发行可转债公开发行文件编造重大虚假内容，而天健所出具了标准无保留意见的审计报告，并为可转债发行提供了审计验证等服务。天健所在服务过程中未勤勉尽责，上述三名会计师为具体责任人。为此，浙江证监局对天健所责令改正，合计罚没924万元，对上述三名会计师给予警告，并处以20万元到50万元不等的罚款。此前查明，思创医惠通过全资子公司医惠科技与杭州闻然、上海洗凡和深圳雨淋开展虚假业务等，2019年累计虚增营业收入3493万元，虚增利润3302.17万元，占当期利润总额20.03%。思创医惠通过全资子公司医惠科技与杭州闻然、上海洗凡、深圳雨淋开展虚假业务，以及提前确认与广东华上相关业务收入、成本等方式，2020年累计虚增营业收入9646.88万元，累计虚增成本922.82万元，虚增利润8394.14万元，占当期利润总额67%。另外，2021年1月22日，思创医惠公开披露向特定对象发行可转换公司债券《募集说明书》，其中包含其2017年、2018年、2019年及2020年1月—9月的财务数据。思创医惠2021年披露的《募集说明书》等公开发行文件编造重大虚假内容。2020年4月28日，天健所对思创医惠2019年财务报表出具了标准无保留意见的审计报告（天健审〔2020〕4398号），签字注册会计师为胡彦龙、徐莉丽。2021年4月28日，天健所对思创医惠2020年财务报表出具了保留意见的审计报告（天健审〔2021〕3958号），签字注册会计师为胡彦龙、倪彬。另外，天健所为思创医惠向不特定对象发行可转换公司债券事项提供审计验证等服务，并出具了一系列文件，胡彦龙、徐莉丽是上述文件的签字注册会计师。浙江证监局表示，天健所在为思创医惠2019年、2020年财务报表审计服务过程中未勤勉尽责，其出具的2019年、2020年《审计报告》存在虚假记载，违反了《证券法》第一百六十三条的规定，构成《证券法》第二百一十三条第三款所述的“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”行为。签字注册会计师胡彦龙、徐莉丽、倪彬是天健所上述违法行为直接负责的主管人员。天健所在为思创医惠公开发行可转债服务过程中未勤勉尽责，其出具的审计机构声明、鉴证报告、审核问询函回复、承诺函等文件存在虚假记载，违反了《证券法》第一百六十三条的规定，构成《证券法》第二百一十三条第三款所述的“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”行为。签字注册会计师胡彦龙、徐莉丽是天健所上述违法行为直接负责的主管人员。根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第二百一十三条第三款的规定，综合上述两项，浙江证监局决定：一、对天健会计师事务所（特殊普通合伙）责令改正，没收业务收入308.02万元，并处以616.04万元罚款；据官网信息，天健所成立于1983年12月，是我国首批具有A+H股企业审计资质的全国性大型专业会计审计中介服务机构，综合实力连续多年位列全国内资所前茅，全球前二十强，目前拥有包括A股、B股、H股上市公司、大型央企、国企、外商投资企业等在内的客户7000余家。《中国基金报》对本平台所刊载的原创内容享有著作权，未经授权禁止转载，否则将追究法律责任。
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