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税务师报考规划做好了吗？

正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-05-08 09:49

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01 税法一

【单选题】

下列关于城市维护建设税税率的表述不正确的是（　）。

A.某商贸公司位于北京市东城区，其城市维护建设税的税率为7%

B.某农场位于农村，其城市维护建设税的税率为1%

C.某零部件加工厂位于某镇，其城市维护建设税的税率为1%

D.某服装厂位于某县城，其城市维护建设税的税率为5%

答案

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正确答案：C

答案解析：

纳税人所在地在县城、镇的，城市维护建设税的税率为5%。

02 税法二

【单选题】

下列关于印花税法计税依据的说法，正确的是（　）。

A.对技术合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费为计税依据

B.运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

C.租赁合同，以租赁金额（即租金收入）为计税依据

D.承揽合同，以承揽收入和工程造价之和为计税依据

答案

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正确答案：C

答案解析：

选项A，技术合同计税依据中不含研究开发经费；选项B，运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费；选项D，承揽合同，以收取的报酬为计税依据。

03 财务与会计

【单选题】

（2021年）承租人甲公司与出租人乙公司2020年1月1日签订一份为期6年的商铺租赁合同，约定每年年末支付的租赁付款额为320万元，甲公司确定租赁内含利率为5%。除固定付款额外，合同还约定租赁期内若甲公司年度销售额超过500万元的，当年年末按销售额的1.5%另行支付租金。甲公司2020年度销售额为660万元，若不考虑使用权资产折旧与相关税费等因素。因该租赁业务对甲公司2020年度损益的影响金额为（　）元。［已知（P/A，5%，6）＝5.0757，（P/F，5%，6）＝0.7462］

A.812112

B.836112

C.218392

D.911112

答案

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正确答案：D

答案解析：

2020年年初租赁负债＝3200000×（P/A，5%，6）＝3200000×5.0757＝16242240（元），2020年利息费用＝16242240×5%＝812112（元），与销售额相关的租金费用＝6600000×1.5%＝99000（元），影响甲公司2020年损益的金额＝812112＋99000＝911112（元）。

04 涉税服务相关法律

【单选题】

下列责任中，属于民法意义上的有限责任的是（　）。

A.被告在作出行政行为时未收集的证据

B.原告因客观原因无法提供的证据

C.涉及回避事项的证据

D.涉及个人隐私的证据

答案

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正确答案：B

答案解析：

本题考核有限责任和无限责任的区分。有限责任，是指出资人仅以其出资财产为限对企业债务所承担的责任；无限责任，是指出资人须以其包括出资财产在内的全部财产对公司债务所承担的责任。公司股东以出资为限承担责任，是有限责任。其他三项都是无限责任。

05 涉税服务实务

【多选题】

在税务行政诉讼中，起诉应当符合下列条件（　）。

A.有明确的被告

B.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖

C.原告在诉讼时效期满后提起税务行政诉讼

D.原告是认为涉税具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织

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