建筑劳务行业核算及会计分录（按新收入准则）附总包代发工资凭证管理

一、管理费用（涉及增值税略，增值税分录单独再说）

(1)管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员，上月末计提

借：管理费用-管理人员工资

贷：应付职工薪酬-工资

本月支付工资

借：应付职工薪酬-工资

(2)办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用；政工部门的宣传经费，包括按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。

借：管理费用-办公费

(3)折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。

贷：累计折旧

(4)修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。

贷：库存现金/银行存款

(5)业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。

贷：库存现金/银行存款

(6)仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。

贷：库存现金/银行存款/材料/低值易耗品

(7)水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明材料等而支付的费用。

贷：库存现金/银行存款

(8)职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴，服务职工上下班的工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。

贷：库存现金/银行存款

(9)劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。

贷：库存现金/银行存款

(10)租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。

贷：库存现金/银行存款/长期待摊费用

(11)汽油费、电话费、业务宣传费(做广告牌)等。

贷：库存现金/银行存款

(12)其他支出：指不属于上述各项的其他零星管理费用支出。

贷：库存现金/银行存款

二、销售费用

借：销售费用-广告费等

三、工程施工

借： 合同履约成本 -工程施工-材料费/人工费/其他直接费（按项目核算）

四、主营业务收入

借：银行存款/应收账款/合同结算

七、月末结转：

1、工程收入结转：

借：主营业务收入

2、结转工程施工：

3、工程成本结转：

借：本年利润

4、费用的结转：

借：本年利润

借：本年利润

(1)提取法定盈余公积

借：利润分配－提取法定盈余公积

贷：盈余公积－法定盈余公积

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配－提取法定盈余公积

贷：盈余公积－任意盈余公积

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积－任意盈余公积

(3)提取公益金

借：利润分配－提取公益金（提取比例为5％至10％）

贷：盈余公积－公益金

借：利润分配-应付股利/利润

贷：应付股利/利润

4、支付利润分配

1、 原材料

①购入原材料工器具(附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等)

借：原材料-各明细

②领用(附件：领料单或出库单)

借： 合同履约成本 -劳务成本-直接材料

2、 固定资产

①购入固定资产(附件：入库单、对方送货单、发票)

借：固定资产-生产用(非生产用)

②折旧(折旧明细表)

借：管理费用/合同履约成本-劳务成本-间接费用-折旧或摊销

3、 低值易耗品

①购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)

借：低值易耗品

②摊销低值易耗品

借：管理费用/合同履约成本劳务成本-间接费用折旧或摊销

4、 外购人工费(附件：发票、结算单)

借： 合同履约成本 -劳务成本-人工费

5、 工资薪金的计提与发放

①计提(工资表)

借： 合同履约成本- 劳务成本-人工费

②发放(银行回单)

借：应付职工薪酬-工资

6、 生产人员福利费、教育经费及统筹

①计提时(计提表)

②交社会统筹(收据、银行回单)

借：应付职工薪酬-统筹-养老

借：应付职工薪酬-统筹 -医疗

借：应付职工薪酬-统筹 -失业

借：应付职工薪酬-统筹-生育

借：应付职工薪酬-统筹-工伤

借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金

贷：银行存款

③交个税(完税证、银行回单等)

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

④交印花税等(完税证、银行回单等)

借：税金及附加

7、 按合同约定办理结算金额并收款

①结算(附件：结算单)

借：应收账款-结算款-客户(预收账款)

②收款(附件：银行回单、收款收据)

借：银行存款

③若开专用发票所开金额结转销项税

借：应交税费-待转销项税(增值税发票)

8、 税金

①本月交本月增值税(完税证、银行回单等)

借：应交税费-应交增值税-已交税金

②结转未交增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

③下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)

借：应交税费-未交增值税

④计提税金及附加(计提表)

借：税金及附加

贷：应交税费-城建税

贷：应交税费-教育费附加

贷：应交税费-地方教育费附加

贷：应交税费-价格调节基金

贷：应交税费-地方水利建设基金等

9、 结转劳务成本

借：主营业务成本

贷：合同履约成本-劳务成本

10、 结转收入

借：主营业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

11、 计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

12、 结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本