2024年11月1日，国家金融监督管理总局发布《商业银行实施资本计量高级方法申请及验收规定》（以下简称《规定》），明确了资本计量高级方法的适用对象、验收范围、验收标准、验收程序和持续监管框架，作为《商业银行资本管理办法》的配套文件，《规定》为银行资本计量高级方法申请和验收工作有序开展提供制度依据和行动指南。
在全球金融危机后，风险计量模型有效性广受质疑的情况下，尤其是美国金融监管当局放弃采用信用风险内部评级法的大背景下，我国公布《规定》，明确“中华人民共和国境内按照《商业银行资本管理办法》相关规定划分为第一档的、已实施和拟实施资本计量高级方法”的商业银行可以申请实施资本计量高级方法，监管部门将按照“成熟一家，验收一家”的基本原则，稳步开展验收工作，展现了我国主动与国际标准接轨的开放心态和大国自信，在一定程度上提振了巴塞尔协议在全球范围内稳步实施的信心。
同时，我国经济正面临关键考验，前期为走出疫情影响的阴霾，国家出台了一揽子刺激方案和举措。在此背景下，《规定》的出台，针对经营状况良好的银行，将有利于缓解低息差环境下银行资本充足率压力，贯彻监管“激励相容”的原则，鼓励银行业主动提高风险管理水平和能力，最终增强银行业服务实体经济的能力。
对于具有资格和条件的银行来说，实施资本计量高级法是一次对外展现风险经营水平，对内提高精细化管理水平的契机。资本计量高级法的实施不仅有利于银行树立稳健经营的形象，而且有利于改变部分银行资本 管理和风险管理衔接性不够，甚至相互孤立、冲突的局面，提高风险管理和资本管理的一致性，提升风险经营 决策的效率和质量，在风险经营方面能够真正形成全行 “一盘棋”。
实施资本计量高级法从字面意思来看，仅仅是资本计量或风险计量工具应达到一定标准，但实际上是整体经营能力要达到一定水平，从这个意义上看，通过资本计量高级法验收实际上是监管部门对银行整体经营情 况的肯定。
从《规定》来看，对资本计量高级法的验收没有局限于“一点”或“一面”的技术标准，而是首先明确了“体系健全、经营稳健、资产优良”是资本计量高级法申请的前提条件。《规定》明确，申请实施资本计量高级法的银行应具备良好的公司治理机制、健全的风险管理和内部控制、良好的数据治理水平、完备的信息系统，且资本计量高级法结果充分应用于经营决策和风险管理，在经营方面应“经营稳健，资产优良、盈利平稳、流动性充裕”，并明确了具备申请前提条件的具体标准，如监管评级应连续3年不低于2级，信用风险内部评级法覆盖率应不低于50%。
结合申请资本计量高级法的前提条件，《规定》给出了不宜实施资本计量高级方法的具体情况，如治理架构存在较大缺陷，数据质量存在较大问题，相关支持系统无法保持稳定有效运行，未建立有效验证体系和独立验证团队，未开展有效审计，文档存在较大缺陷，未建立有效的人力资源保障体系等。
结合银行业现状，有两个具体的内容值得关注。一是拟实施高级法的银行风险加权资产系统中，手工录入的风险加权资产比例不得超过风险加权资产总额的15％，这就要求银行不仅要从内部评级法风险加权资产层面进行整改，还要从包含权重法在内的整个风险加权资产层面进行考量和整改。二是如果商业银行损失准备计提不足，实际拨备覆盖水平较低，未充分反映资产的预期损失水平，则该银行不宜实施资本计量高级方法。这一要求与“资本充足率建立在充分计提拨备的基础之上”的监管原则一致，客观要求银行充分计提拨备，确保拨备充分反映银行的风险状况。对于拨备覆盖率显著低于可比同业平均水平的商业银行，如何提高拨备覆盖率或向监管证明已充分计提拨备，是一个重要课题。在此基础上，针对信用风险内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险内部损失数据合规达标，《规定》分别给出了具体的实施标准。以信用风险内部评级法为例，《规定》主要明确了四个方面。
一是风险计量体系的健全性。内部评级政策体系应能有效支持风险识别、风险暴露分类、评级流程、信用风险缓释的管理以及模型的验证和应用。
二是风险计量的审慎性。违约定义应审慎；应开展有效的信用风险压力测试；能验证低违约资产组合的评级模型；用于估计违约概率的数据应不少于5年，违约概率计量遵守底线要求，应满足审慎性要求；参数估计应考虑经济周期影响，并建立经济周期的研究跟踪机制。
三是风险计量的准确性。应科学、合理开展合格抵质押品的认定、拆分以及估值；违约概率估计应具有较好的区分能力。
四是计量结果应用的深入性。《规定》明确，内部评级结果应对业务经营和管理发挥有效的引导和约束作用。内部评级结果未在授信审批、风险监控、限额设定、信贷政策和风险报告等核心领域得到实质应用，或针对内部评级初级法实施未在高级应用领域有所体现、未制定实质应用计划，针对内部评级高级法实施未在高级应用领域实质应用，则该银行不宜实施资本计量高级方法。
在很大程度上，资本计量高级法合规达标对银行而言难度大、挑战大，不仅要求商业银行达到资本计量高级方法的技术标准，还要求银行公司治理、全面风险管理、内部控制、数据系统、拨备计提、流动性等风险经营的方方面面均达到监管要求，是一个全方位、全体系的合规要求。
2014年，5家国有大型银行和招商银行通过了资本计量高级法达标验收，从申请、验收、多轮整改到最终验收通过，监管从银行风险经营的各个方面查收并核验问题，在持续整改过程中，6家银行风险管理和资本管理体系的完善与健全性也得以大幅提高。在一定程度上，6家银行近几年能够有效应对疫情冲击和经济环境波动，在低息差环境中的经营表现显著优于大部分其他银行，与申请实施过程中对风险经营的持续整改完善和实施后资本计量高级法持续提升内部精细化管理水平， 是有很大关系的。
面向未来，《规定》已明确资本计量高级法申请和验收的具体标准，方向和指南已清晰。新一轮的资本计量高级法申请和实施，是其他银行提高风险经营管理水平和能力的重大契机。潜在合规达标银行应配合好监管部门，主动合规、前瞻整改，实现合规达标和内部精细化管理能力的双重目标。
对于监管部门来说，一是要整体把握好验收的工作节奏和尺度，确保在鼓励银行业积极提高风险经营能力的同时，树立新的风险经营标杆和典型，避免大面积、全方位铺开。应综合考虑国内系统重要性银行管理要求和经营状况，针对系统重要性银行的申请予以优先考察。二是在验收专家队伍的组建上，应合理吸收银行业具备高级法实施经验的专家，以挂职、抽调等形式组建兼具监管背景和业务经验的专业团队。三是进一步加强银行业宣导，建议能够针对拟申请银行，派出专家团队进行分批次宣讲，避免因为理解不到位、信息不对称造成低效工作或资源浪费；在条件具备时，可考虑搭建同业资本计量高级法实施沟通交流平台，方便银行业从已实施高级法银行吸取良好经验，交流实施进展，弥补差距与不足，促进银行业整体风险经营能力的提高。
对于拟申请高级法的银行，要做好“结硬寨，打呆仗”的准备，申请高级法绝不能抱着“一蹴而就”或“毕其功于一役”的心态。从已实施银行达标验收过程看，从申请到验收通过普遍经历了数年时间，重点需要做好三方面工作：一是摆正心态。申请和实施资本计量高级法不是监管部门套在银行脖子上的枷锁，更不是银行实现资本套利的工具，应将其看作提升风险管理和资本管理精细化管理水平与能力的契机，抱持主动合规的心态，以深入推进风险计量结果的应用为着眼点，以提高精细化管理为目标，配合监管部门开展好申请与实施工作。二是夯实基础。具备申请与实施条件的银行应主动前瞻开展工作，围绕内部管理需要和监管合规达标关注的核心与重点内容，完善管理机制，优化模型、策略，持续提升数据质量和系统自动化能力，在满足资本计量合规达标的前提下，持续提升风险经营能力。三是明确策略。实施资本计量高级方法是商业银行全行层面的战略性和全局性工程，全行层面应达成共识，并结合自身规模和复杂程度，制定符合自身需要的实施策略， 明确总体目标和实施的节奏安排，确保能够稳步实施资本计量高级方法。同时，结合监管与同业动态，动态调整实施策略，并摆布好信用风险内部评级法、市场风险内部模型法和操作风险损失数据合规达标的优先次序及具体安排。
总之，资本计量高级方法实施的挑战大、难度大，商业银行要摆正心态，持续夯实基础，制定科学的实施策略，以合规达标申请和持续整改为契机，推进风险管理和资本管理水平再上新台阶。同时，资本计量高级法实施内在要求监管部门和潜在银行要协同配合、共同努力、同频共振，共同做好资本计量高级法合规达标申请与实施工作。可以相信，在监管、同业协力推进下，新一轮资本计量高级法实施将为银行业高质量发展注入新的动能，我国银行业服务实体经济的能力将进一步得到加强。
作者单位：中国民生银行风险管理部
文章刊发于《银行家》杂志2024年第12期「商业银行」栏目
