日前，又有一家国有大行——建设银行宣布启动存量非居民个人高净值客户涉税信息尽职调查。据媒体报道，这是继工、农、中三大行后，第四家发公告通知客户配合相关调查的国有大行。
一
9月25日，建设银行发布公告称，该行从2017年9月30日起开展存量个人高净值客户尽职调查工作，要求拥有非中国税收居民身份，且于2017年7月1日前在该行开立过存款账户、银行卡账户、储蓄国债-凭证式（现金购买）以及其他《管理办法》要求尽职调查账户的客户，于今年12月31日之前配合该行填写并签署相应的税收居民身份声明文件。
公告显示，建设银行此举是为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为。
当然，对存量个人高净值客户开展尽职调查工作的银行不止建设银行一家。工农中建四行已经都在官网发布了相关公告以通知有关客户；在股份制商业银行中，光大银行、中信银行、华夏银行、民生银行、浦发银行、恒丰银行也在官网发布了相应公告。另有业内人士透露，部分银行虽然未在官网发布公告，但相关工作已在有序进行。
按照国家税务总局的时间表，包括银行在内的金融机构对存量个人高净值账户摸排工作还有3个月左右的时间。
排查对象是谁？《管理办法》明确指出，排查对象是是非居民金融账户。
“非居民”是指中国税收居民以外的个人或企业，不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。换言之，这个“中国版CRS”主要面向的是“老外”。
CRS是“Common Reporting Standard”的英文缩写，可以译为“共同申报准则”，或者“统一报告标准”。这是由总部设在巴黎的“经济合作与发展组织”（OECD）倡导的“国与国之间税务信息自动交换”，将在2018年覆盖世界上大部分国家。说白了就是各国政府之间相互通报对方公民在自己国家的财产信息，以避免偷漏税、洗钱等。
这意味着，如果一名中国公民转移财产到境外，在境外拥有金融资产，会被实施CRS的国家的金融机构视为非居民金融账户，其账户信息也将会被收集、报送，未来将会交换给我国的税务总局，最终实现我国与各国(地区)对跨境税源的有效监管。
这一下，那些把资产转移到国外、搞狡兔三窟的人，将彻底裸奔、无处可逃！美国、泰国等不属于CRS的国家除外。
二
随着“中国版CRS”的逐步推进，部分高净值人群的避税手段会被暴露，一些移民机构借机炒作，提出如抓紧时间办理“税务天堂”(安提瓜和巴布达等地)的护照、将钱转到美国账户等解决方案。
这些方法真的有用吗？中国国际税收研究会学术委员汪蔚青表示“方法分为长期有效和短期过桥。”
移民并不必然改变税收居民身份，就算办了CRS清单外的小国移民，但实际仍在中国境内生活工作，或在一个纳税年度内，一次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天，仍旧属于中国的税收居民。这种情况下，如果你在CRS参与国或地区(且和中国自愿匹配的国家或地区)有金融资产，相关信息仍会被送至中国税务机关。
至于将钱转到美国账户，汪蔚青认为，目前美国并没有加入CRS，从短期规避CRS来说，这种做法是有效的。然而，美国金融监管十分严格，中美两国在税收等方面的法律差异较大，如果通过离岸贸易等方式将钱转移，就要小心金融监管。
除了上述两个方法外，有人也提出：标准之下，配置不动产也许是一个比较好的方法。
对此，普华永道中国税务及商务咨询合伙人许晓扬表示，配置不动产是不是规避CRS比较好的方式，不能一概而论。
比如，CRS提出了消极非金融机构的概念。消极非金融机构包括上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构。针对这类型消极非金融机构，CRS法规要求金融机构需要收集并记录机构及其控制人相关信息。
因此，若高净值人群通过设立海外公司持有海外物业取得租金收入，海外金融机构也需收集并记录最终控制人的相关信息。若最终控制人是中国税收居民，其从中国境内外取得的收入，均要依规履行个人所得税申报及纳税义务。
三
CRS是一张“疏而不漏”的天网，目前，已经有101个国家参与了CRS。不仅会把高净值人群（金融资产超过600万元）纳入监管，最终会把所有人的财产信息纳入其中。
一直以来，个税最大的问题是税务局无法监控现金流，无法监管个人资产，改变企业现金使用制度，无法要求报销交易须通过金融机构以产生现金流，最终导致无法将绝大多数收入纳入个税的征管体系。绝大多数个税是拿死工资的白领们交的，而靠资产收益的真有钱人却游离在税务征管体系之外。
中国的个人所得税，2016年征收超过1万亿，是第四大税种，占年财政总收入的16分之一。但2015年财政部有关人士披露的数据是：全国实际缴纳个税的只有可怜的2800万人。可见，中国税负的确存在严重的不均衡。
现在形势彻底变了！
中国加入CRS交换系统，对于普通国民来说是一件重大利好，对于贪官污吏和偷漏税的富人来说，绝对是一个噩耗。他们在世界各地挖的“老鼠洞”，在洞里存储的“粮食”，除非是埋在撒哈拉沙漠里，否则都将很快都被中国的税务部门发现。
来源：国际金融报、天天说钱（liuxb0929）、鸣金网（mingjin-wang）等
多年外汇投资的经验总结，全年一对一的私人理财顾问，各种问題任意提，无上限，高远超前的海外资产配置建议，为你规避通胀和货币贬值风险！歡迎扫描以上二维码，只需一杯咖啡的价格，就可加入已经有数百人的冷眼外汇投资理财圈，为你提供最新做全的外汇资信分析！
目前境外银行开户越来越难，不管是在国内见证境外开户还是到香港开户，在加速扎口。冷眼这里有一条朋友的渠道，因他们公司和美国华美银行有业务往来，在支付一定渠道费用情况下，三到五个工作日，不需要出国，即可开通美国华美银行的账户，为你找到一个屯粮之地。如有需要可和冷眼个人微信号保持联系，无个人微信的扫以上二维码。
欢迎关注冷眼终极备用号！
