主要观点总结
文章介绍了关于全面实施个人养老金制度的通知。政策规定自2024年12月15日起，参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者均可参加个人养老金制度。个人养老金的缴费、投资、领取等环节都有明确的税收优惠。文章还详细解答了关于个人养老金的各种疑问，包括谁是适合参加的人群、缴费金额的上限、什么情况下可以领取个人养老金等。
关键观点总结
关键观点1: 个人养老金制度全面实施
政策规定自2024年12月15日起，参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者可参加个人养老金制度，每年缴费上限为12000元。
关键观点2: 个人养老金的税收优惠
个人养老金在缴费、投资、领取环节都有明确的税收优惠。缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费在综合所得或经营所得中据实扣除；投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
关键观点3: 个人养老金的领取条件
个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居、国家规定的其他情形等任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。
关键观点4: 个人养老金的继承问题
参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
正文
大家注意啦，12月12日，财政部、国家税务总局等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》。这意味着在全国范围内，个税每年可多抵扣12000元！12月12日，财政部、国家税务总局等五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》。政策全文：
https://zc.51shebao.com/detail?id=833321
自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。与此同时，财政部、税务总局联合印发了《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》。政策全文：
https://zc.51shebao.com/detail?id=833390
自2024年1月1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策：·
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；·
在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；·
在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。假设小贺2024年年收入120000元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为3万。则对于小贺来说：综上，小松缴纳12000元的个人养老金，可以节省个税360元。因此，对于不影响税率的情况下，可以节省的个人所得税额＝当年实际缴纳的个人养老金×个人综合所得对应税率。而对于影响税率的情况下，其节税效果就更加明显了，比如：
假设小王2024年年收入130000元，可以扣除的三险一金及专项附加扣除为3万。则对于小王来说：需要注意的是，2024年12月31日前缴存个人养老金，均可在限额内据实享受2024年度个人所得税扣除。个人养老金属于个人所得税其他扣除项目，不属于个人所得税专项附加扣除项目，所以在确认2025年度个人所得税专项附加扣除信息时，无需确认个人养老金相关信息。个人养老是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度注意！退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加个人养老金制度。个人养老金缴费由参加人个人承担，每年缴费上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴费。个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。·
达到领取基本养老金年龄；
· 完全丧失劳动能力；
· 出国（境）定居；
· 国家规定的其他情形。
参加人领取个人养老金时，商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。继承属于待遇领取的特殊形式，也应当按照规定单独按照3%税率计算缴纳个人所得税。· END ·
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