新一轮“审计风暴”将多家央企的管理问题一一曝光，国内钢铁行业两大央企
宝钢集团
（现更名为宝武集团）、
鞍钢集团
也在被点名之列。审计署称，
在包括财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理
等方面，宝钢集团、鞍钢集团分别存在总计
25项、29项
主要问题。两家钢铁行业央企的审计结果公告全文如下：
宝钢集团有限公司2015年度财务收支审计结果
（
2017
年
6
月
23
日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署
2016
年对宝钢集团有限公司（以下简称宝钢集团）
2015
年度财务收支情况进行了审计，
重点审计了宝钢集团本部及所属宝山钢铁股份有限公司、宝钢集团新疆八一钢铁有限公司（以下分别简称宝钢股份、八一钢铁）等
9
家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。
一、基本情况
宝钢集团成立于
1978
年，主要从事钢铁生产、资源开发。据合并财务报表反映，
宝钢集团
2015
年底拥有全资和控股子公司
459
家、参股公司
205
家
；资产总额
5293
.
32
亿元，负债总额
2497
.
46
亿元，所有者权益
2795
.
86
亿元，资产负债率
47
.
18
%；当年实现营业总收入
2300
.
59
亿元，利润总额
10
.
34
亿元，净利润-
15
.
46
亿元，净资产收益率-
0
.
55
%；国有资本保值增值率
99
.
4
%。德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）对宝钢集团
2015
年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。该审计报告在中国货币网公开。
审计署审计结果表明，宝钢集团不断推进战略布局调整，加快自主创新驱动发展，制定“成为全球最具竞争力钢铁企业”战略目标，不断提升钢铁主业核心竞争力；制定深化改革实施意见，制定了“压产能、提效率、去杠杆”的总体策略，整合电商、物流等优势资源，构建面向钢铁行业的“互联网+”服务平台；完善公司治理结构，推动内部控制体系建设，董事会、监事会架构和运行进一步规范。此次重点审计
财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定等方面
情况，
发现还存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）财务管理和会计核算方面。
1
．
2011
年至
2015
年，所属上海
宝钢国际
经济贸易有限公司
未按规定计提股票投资减值准备，造成多计利润
6
.
82
亿元
，其中
2015
年
0
.
91
亿元。
2
．
2011
年至
2015
年，
宝钢集团总部及所属
16
家企业超职工工资总额列支员工保险、通讯补贴等费用
5
.
83
亿元
，其中
2015
年
1
.
82
亿元。
3
．
2015
年，所属上海
宝钢不锈钢
有限公司等
2
家企业
关联交易抵销不充分，造成多计存货
2
.
65
亿元
、利润
3
.
71
亿元
。
4
．
2013
年至
2014
年，所属广东
韶钢国贸
贸易有限公司
违规开展货物购销业务，虚增收入
13 349
.
22
万元、成本
13 319
.
07
万元，多计利润
30
.
16
万元
。
5
．至
2015
年底，所属
宝钢股份少计提
2014
年已搬迁的高炉塔基减值准备
2207
.
91
万元，造成多计利润
2207
.
91
万元
。
6
．
2014
年至
2015
年，所属
宝钢股份
将收到的进出口信用保险返还收入计入其他应付款，造成
少计收入
511
.
74
万元
，其中
2015
年
241
.
58
万元。
（二）贯彻落实国家重大政策措施方面。
1
．
2011
年至
2015
年，
所属八一钢铁等
3
家企业的
6
个项目未经环评即开工建设，涉及投资额
115
.
99
亿元。
2
．
2011
年
6
月至
2014
年，所属
八一钢铁等
3
家企业违反钢铁项目立项审批相关规定，新增炼铁产能
93
万吨、炼钢产能
150
万吨。
3
．
2015
年，宝钢集团吨钢综合能耗和万元产值综合能耗未达“十二五”期末节能降耗的指标要求。
4
．至
2016
年
6
月，宝钢集团未按要求完成低效无效资产清理处置，未完成清理资产占
48
.
09
%。
5
．至
2015
年底，
15
家厂办大集体企业未按要求完成分离；至
2016
年
2
月，
8
家下属企业职工家属区“三供一业”
34
项业务未完成分离移交工作。
此外，至
2016
年
6
月，
宝钢集团有
21
家所属企业被国资委认定为“僵尸企业”或特困企业
，企业处置任务较重。
（三）企业重大决策和内部管理方面。
1
．
2012
年，宝钢集团未经相关部门批准，违反决策程序批准投资
73
.
67
亿元建设南疆钢铁基地项目。该项目
2015
年底停产，累计亏损
11
.
75
亿元。
2
．
2009
年以来，所属上海
宝钢资源
有限公司（以下简称宝钢资源）
累计投入
69
.
6
亿元实施的
4
个项目未正常开工、运营，有
3
.
56
亿元投资面临损失
；
出资
4
.
06
亿美元（折合人民币
25
.
47
亿元）参与建设的
1
个境外铁矿项目，未按计划于
2015
年
6
月投产。
3
．
2012
年
6
月和
2015
年
8
月，宝钢集团及所属
八一钢铁违反内部规定，批准投资
16
.
42
亿元实施年产
300
万吨铁矿采矿选矿工程等
2
个项目，之后经勘探发现无开发价值，已投入资金
7655
.
1
万元面临损失。
4
．
2011
年至
2015
年，所属
宝钢股份等
2
家企业未按规定招标，采购
15
.
15
亿元工程设备及备件
，其中
2015
年
5
.
45
亿元。
5
．
2012
年，
宝钢集团
未按规定向相关部门备案，
违反董事会议事规则，
以传签方式批准所属八一钢铁投资建设南疆焦化项目，至
2015
年底累计投资
12
.
04
亿元；建成投产后产能实际利用率较低。
6
．
2014
年，
宝钢集团违规投资建设帕尔岗铁矿采选矿项目，项目未获得主管部门核准、未取得采矿权证，投资形成的
8
.
6
亿元资产处于闲置状态。
7
．
2012
年至
2013
年，
所属华宝信托有限责任公司因信托产品债务人违约，垫资偿付的
7
.
51
亿元面临损失风险；对国家限制类行业信贷业务未按规定制定专门的授信指引。
8
．
2013
年，
宝钢集团违反决策程序，批准宝钢资源出资
4
.
84
亿元收购贵州
1
家矿业有限公司
38
.
68
%股权。至
2015
年底，收购的公司半数矿井未开工，累计亏损
2600
万元。
9
．
2011
年，宝钢集团批准所属
宝钢股份与
1
户企业合资设立钢管境外企业，并购买该合作公司闲置的钢管生产线，所设企业投产仅
2
个月即遭受东道国“反倾销”调查，产能实际利用率较低，至
2015
年底累计亏损
0
.
5
亿元。
10
．
2010
年，所属上海宝钢商贸有限公司多向代理商支付代理费
88
.
37
万元。
11
．宝钢集团董事会议事规则中，未对传签等决策方式和决议形成条件做出相应规定；部分总经理网上办公会会议纪要未存档管理。
（四）落实中央八项规定精神及廉洁从业规定方面。
1
．
2013
年至
2016
年
6
月，
宝钢集团总部超标准租赁公务用车，涉及租金
414
.
14
万元
。
2
．
2013
年至
2014
年，
宝钢集团为
1
名副总经理支付应由其个人负担的高档酒店疗休养等费用
19
.
99
万元；花费
2
.
18
万元租用五星级酒店会议室召开调研会议等
。
三、审计处理及整改情况
对此次审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。宝钢集团具体整改情况由其自行公告。
审计中发现的违纪违法问题线索，已依纪依法移送有关部门进一步调查处理。
鞍钢集团公司2015年度财务收支审计结果
（
2017
年
6
月
23
日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署
2016
年对鞍钢集团公司（以下简称鞍钢集团）
2015
年度财务收支情况进行了审计，重点审计了
鞍钢集团总部及所属鞍山钢铁集团公司、攀钢集团有限公司（以下分别简称鞍山钢铁、攀钢集团）等
7
家二级单位
，并对有关事项进行了延伸和追溯。
一、基本情况
鞍钢集团于
2010
年由鞍山钢铁与攀钢集团联合重组而成，主要从事钢、铁、钒、钛冶炼，钢压延加工，铁矿及其他金属矿采选，以及工程技术、国际贸易、金融投资管理。据合并财务报表反映，
鞍钢集团
2015
年底拥有全资和控股子公司
228
家、参股公司
134
家
；资产总额
3045
.
27
亿元，负债总额
2410
.
73
亿元，所有者权益
634
.
54
亿元，资产负债率
79
.
16
%；当年实现营业总收入
1297
.
08
亿元，利润总额-
107
.
48
亿元，净利润-
141
.
47
亿元，净资产收益率-
18
.
65
%；国有资本保值增值率
73
.
62
%。瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对鞍钢集团
2015
年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。该审计报告在中国货币网公开。
审计署审计结果表明，鞍钢集团突出钢铁主业，完善企业战略布局，促进集团转型发展，做强工程技术等非钢产业板块，跨区域推进鞍山、攀枝花产业布局整合；制定深化改革实施意见，推进股权多元化改革和运营机制创新，深化企业劳动人事及分配制度改革；完善法人治理结构，加强内部管理，完善对子企业的差异化管控模式，推动管理制度体系建设，集团管理职能得到强化。此次重点审计
财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定、以前年度审计查出问题整改等方面情况，
发现还存在一些问题。
二、审计发现的主要问题
（一）财务管理和会计核算方面。
1
．
2015
年，所属
鞍山钢铁未将实际控制的鞍钢冷轧钢板（莆田）有限公司（持股
80
%）纳入合并财务报表范围，造成多计利润
12
.
54
亿元。
2
．
2015
年，所属
鞍山钢铁等
2
家企业部分关联交易抵销不充分，造成多计利润
2
.
65
亿元。
3
