【金融视点】借 IFRS 17 打造面向未来的财务职能

普华永道 · 公众号 · · 2018-08-22 17:43

正文

未来的财务部门是什么样的？设想未来有一天，公司的财务部门能够实时监控经营表现，并在股东需要时随时随地向其汇报；财务关账两天就能全部完成，业绩驱动因素也解释地一清二楚。不仅如此，财务部门还能识别高盈利的业务分部从而进行针对性销售，或是审视全局，对市场波动等不确定因素制定预案。

《国际财务报告准则第17号：保险合同》（发布于2017年5月，以下简称“IFRS 17”或“新准则”）不仅仅是一项合规要求，也为构建这种面向未来的财务部门创造了契机。

普华永道近期发布的报告《财务职能的未来：借IFRS 17强化竞争优势》认为，拥有一个能提供及时、有指导意义信息的财务部门，必将对业务的发展起到积极促进作用，从而成为战略决策的左膀右臂。

财务部门面临的外部压力

信息分析能力：

欲善其事，先利其器

保险公司需要财务部门贡献更高水平的商业洞察和及时、具前瞻性的分析来支持决策。不仅如此，许多公司都在考虑如何利用他们以往的结构化数据和新产生的非结构化数据，来支持战略决策。随着利益相关者群体关注IFRS 17对公司盈利能力和盈利可持续性的影响，这种分析能力的迫切性与日俱增。

强化分析能力的关键，必须提升管理层报表的速度和技术含量。数据使用者应能够“自助式”的进行分析，在不依赖财务、精算或信息技术部的协助下便可对数据抽丝剥茧。分析结果也应该以可视化的方式呈现。另外有一点很重要的是，该分析能力除了支持定期的管理层汇报之外，还应满足数据使用者随机的数据分析需求。

以上这些目标为财务部门利用新技术创造了独一无二的机会，新技术包括虚拟化（例如远程数据调节）、高性能的云计算（例如云端精算计算引擎）、新的分析工具（例如整合机器学习和汇报能力的工具）以及区块链架构。此外，云计算可以通过降低保险公司的固定成本，实现可变的成本结构。

哪些技术将对财务部门产生最大的影响？

这些新技术既能增强客户体验，又能生成大量新的非结构化数据，成为保险公司从中提炼有价值信息的基础。例如，实时运营数据有助于主动风险管理和减少损失，最终降低总体赔付和支出。

一体化工作模式：

人机协作，相得益彰

明确了财务职能必须改变这个目标后，下一个问题就是如何实现。未来的财务职能如何满足不同利益相关者的需求？未来的财务职能如何收集、分析和解释（传统的和新的）指标？未来的财务职能如何参与更复杂的规划和预算编制？

实现上述愿景，需要将财务、精算和风险管理职能进行战略调整，并纳入一体化工作模式。该模式的特点包括：

构建上述模式的关键是全新的协作方式，不仅包括各自独立的群体之间，也包括人与机器之间，这样才能建立“仿生型”职能。这种协作非常必要，因为人类需要借助机器迅速地掌握新数据和维度。

人机协作相得益彰，也会提升员工的生活质量。科技让远程办公和获得数据更便捷，财务流程可以通过几个操作界面随时随地进行。得益于数字融合和数字化，办公室、路上、家里甚至公共交通工具上都有强大的工具可以使用。移动设备、平板电脑、云、虚拟会议等软硬件给财务工作人员提供了极大的便利，他们再也不需要受到办公桌或其他传统工作场所的束缚。

充分发挥IFRS 17投资价值：

百尺竿头，更进一步

由IFRS 17驱动的数据、系统和流程变革，让财务部门可借此契机，为业务提供更多价值和洞察。新准则的准备工作刻不容缓，许多公司已经开始着手实施。首席财务官们应要求团队解决以下四个关键问题：