专栏名称: 跨境金融

关注我们，与20万+跨境人一道了解跨境金融最新资讯和动态，更好促进银企对接，帮助企业更好的拓展海外市场。

NRA账户实务操作重点及其与FTN、OSA账户之异同

跨境金融 · 公众号 · · 2024-11-22 14:03

正文

来源：跨境易融汇整理自 tony的自修室

境外机构在境内银行设立的账户主要有三种类型，即NRA、FTN和OSA账户。但是在实务操作中，这三种账户使用的特性有何不同，三种账户各自有何便利特征或者限制条件，一直让从业人员摸不着头脑。本文试着以NRA账户为中心分析其特性，同时比较其与FTN及OSA账户之不同，为今后的工作提供参考指导。

NRA账户概述

一、NRA账户定义及适用法规

NRA账户(Non-Resident Account) , 即境外机构境内账户，指在境外(含中国香港、澳门和台湾地区)合法注册成立的境外机构在境内开立的外币或人民币结算账户。

目前，与NRA账户相关的规定主要是外管局于2009年发布的《关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》(汇发〔2009〕29号，下简称“29号文”) ，以及人行于2010年发布的《境外机构人民币银行结算账户管理办法》(银发〔2010〕249号) 。由此，可以看到外币NRA账户与人民币NRA账户的管理部门分属外管和人行。

二、账户体系推出之背景

在NRA账户体系推出之前，中资银行开办离岸业务需要取得离岸业务牌照，其法规主要适用于1997年人行制定的《离岸银行业务管理办法》和1998年外管局发布的《离岸银行业务管理办法实施细则》（（98）汇管发字第9号）。但自2002年我国经整顿重新恢复离岸业务以来，目前只有交行、招行、浦发和平安四家银行获批开办此类业务，即通过这四家银行的离岸银行部开立的 OSA账户（Offshore Account,离岸账户）开展离岸业务。而同时外资银行一直以来可以经营离岸业务，监管机构并未发放专门牌照，其市场准入适用《外资银行管理条例》，主要因为外资银行长期被视为外国银行，可以经营非居民业务。

监管当局后续从有利于吸引外资、鼓励中外资银行平等及充分竞争的角度推出了NRA账户体系。考虑到市场准入，及兼顾中外资银行业务习惯，减少对银行的影响等因素，NRA账户体系管理方针没有简单的选择纯粹的离岸管理还是在岸管理模式，而是紧密结合我国银行业务发展实际，整合了两个管理思路中的合理部分，形成了偏向于在岸管理的特别管理模式。

此后，为了进一步探索“国内资本项目开放”和“人民币国际化”等创新课题，人行上海总部于2014年5月发布了《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务实施细则（试行）》和《中国（上海）自由贸易试验区分账核算业务风险审慎管理细则（试行）》(银总部发[2014]46号) ，在上海自贸区内新设了一套与境内传统账户相隔离的自由贸易分账核算体系（即FT账户体系），以达到先行先试、风险隔离之作用。FT账户体系包含五类账户，其中 FTN账户（Free Trade Non-Resident,境外机构自由贸易账户）服务于境外机构，只能开立在已设立“FTU”分账核算单元的金融机构，FTN账户的推出，意味着非居民也可在自贸区内银行开立FT账户，按准入前国民待遇原则享受相关金融服务。

三、NRA、OSA、FTN综合特性之异同

我们现就上述三种类型账户的综合特性之异同做如下梳理：

NRA 账户

OSA账户

FTN账户

开户银行

境内中、外资银行

有离岸牌照之银行，目前仅交行、招行、浦发、平安

上海市开展试验区分账核算业务的银行

资金性质及来源

账户资金性质视同境外，与境内账户的往来视同跨境

资金应来源于境外

资金性质视同境外，资金应来源于区内或境外，允许一定程度内向总行拆借

开户币种

人民币和外币

仅限可自由兑换的货币，未开放人民币

本外币

管理

原则

视同境内机构开户管理，与境内机构账户并账管理。

遵照自求平衡的原则 “外来外用”

分账核算。一线放开、二线管住、有限渗透。跨二线（ FT与境内账户的划转）只能用人民币进行

是否要交存款准备金

需要

无需

需要

外债管理

全口径豁免

不纳入银行短期外债指标内，但纳入外债统计监测管理

全口径豁免

NRA账户实务操作重点

企业财务及资金条线的工作人员通常比较关心账户使用的实用性和便利性，特别是账户的收付款、购结汇、账户资金收益及融资特性，以此判断如何选择和使用账户。以下为笔者就从此四个方面梳理下NRA的实务操作特性。

一、账户收付款要求

由于NRA账户中的资金性质视同在境外，且NRA外币和人民币账户分别归外管和人行监管，故其与境内外账户的划扫监管要求有所差异，以下为不同情况下的收付款要求汇总：

NRA账户

外币账户

人民币账户

与境外账户划转

与离岸账户或境外账户之间的划转，境内银行可凭指令直接办理，但外管局另有规定的除外

1.和境外账户的划转可凭指令办理（实务中部分银行可能会进行一定程度审核）

2.但不得从境外同名账户收款（可能是监管担心离岸人民币回流到NRA账户，不利于人民币国际化）

与境内账户划转

与境内账户的往来视同跨境，需要具备相应的跨境交易背景，并向银行提供真实性证明材料，再进行国际收支申报

与境内的收付款应当按照人民币跨境交易管理的有关规定进行管理

账户收入范围

29号文未明确规定，账户主要功能为外汇存款、外汇交易及国际结算等业务

1.跨境货物贸易、服务贸易、收益及经常转移等经常项目人民币结算收入

2.政策明确允许或经批准的资本项目人民币收入

3.跨境贸易人民币融资款项

4.账户孳生的利息

5.从境内同名或其他境外机构境内人民币银行结算账户获得的收入

6.人行规定的其他收入

——(银发[2012]183号)

账户支出范围

1.跨境货物贸易、服务贸易、收益及经常转移等经常项目人民币结算支出

2.政策明确允许或经批准的资本项目人民币支出

3.跨境贸易人民币融资利息及融资款项的归还

4.银行费用支出

5.人行规定的其他收入

——(银发[2012]183号)

二、账户购结汇要求

目前，NRA账户中关于购结汇的政策如下：

	NRA 账户
	外币账户

NRA账户实务操作重点及其与FTN、OSA账户之异同

正文

请到「今天看啥」查看全文