这些情形免征增值税（附​2024年增值税新版税率表）

国家税务总局此前发布《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》。

重点提取：

1. 符合条件的 研发机构 （以下简称研发机构） 采购国产设备 ，按照本办法全额退还增值税。

2. 研发机构享受采购国产设备退税政策，应于首次申报退税时，持以下资料向主管税务机关办理退税备案手续：

（1）符合现行规定的研发机构资质证明资料。

（2）内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》

3.研发机构采购国产设备 退税的申报期限 ，为采购国产设备之日（以发票开具日期为准） 次月1日起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期 。

4.研发机构采购国产设备的应退税额， 为增值税专用发票上注明的税额 。

5.研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税； 已用于退税的，不得用于进项税额抵扣 。

一、 这两类，免征增值税

个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

二、 这三个地区，免征增值税

1.海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税。

2.横琴、平潭各自的区内企业之间销售其在本区内的货物，免征增值税和消费税。

三、 这 18种情形，免征增值税

提醒：

1.免征增值税，只能开普票不能开专票。

2.直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入。

3. 同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。

四、这 17种情形，不征增值税

1.直接减征

是指增值税纳税人发生增值税应税行为，符合国际政策规定的，在销售时对其计算的应纳税额，直接给予减征。

2.加计抵减

自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

从应纳税额中抵减加计抵减额的方法如下：

3.即征即退

根据规定，对于按照规定申报缴纳税款且符合规定的，由税务机关征收税款时，按规定全额或部分予以退还。主要有全额退税、限额退税、超税负退税以及按比例退税四种方式，详见图。

4 .先征后返

按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由 财政部门 按规定程序给予部分或全部返还已纳税款的一种税收优惠。