存货采购环节需要哪些内部控制？

存货 是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，包括各类原材料、在产品、半成品、产成品或库存商品等。

对大多数企业而言，存货是极其重要的资产，所以在采购环节对存货设置有效的控制措施是非常有必要的，下面小编就来说说采购环节的内部控制要点。

存货采购环节需要哪些内部控制？

一、制定采购计划

采购计划最好由各个部门参与制定，以确定合理的采购数量。 由销售部门估计全年销售总量，仓库管理根据仓库容量限定单次最大采购量，采购部门提供供应商、价格、数量、折扣及运输费用详细情况，财务部门根据上述情况计算相关数量下的存货相关成本。

制定完成的采购计划必须由部门负责人逐笔进行必要性审批，这样可以减少不必要的存货采购，节约企业成本。

二、供应商及信息维护

企业应当对合作的供应商进行资质审核，将通过审核的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单，并及时对信息变更进行更新。 对采用招投标形式采购的，每年必须有新的供应商入围。

三、请购单

由于企业内不少部门都可以填列请购单，所以企业一般不要求请购单连续编号，但是请购单可以分部门连续编号。

四、订购单

企业应根据采购数量编制连续编号的、一式四联的订购单，正联交给供应商，剩下的三联分别交给验收部门、应付凭单部门、请购单申请部门。

五、验收商品

在验收采购商品环节，应当由不负责采购的人员或部门来验收，通常应当由验收部门或专门负责验收的人员来进行验收。 这是因为负责采购的人员和供应商打交道的时间比较长，由采购人员来负责验收的话，采购人员很可能会与供应商串通而对不合格的商品视而不见。

六、入库及储存

存货入库后应由仓库管理人员填写入库单，对已验收商品的保管要与采购进行职责分离。 存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。

以上就是小编整理的 存货采购 环节的部分控制要点，在实际管理中，企业还需根据自身的具体情况，融合不相容职务分离和授权审批等控制措施，设计出适合企业自身的控制制度。

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丨本文为东奥中级会计职称（ID： dongaokjzj）整理发布， 本文来源：