没有合同只有发票是否需要缴纳印花税？税局回复了！

税务大讲堂 · 公众号 · · 2024-07-04 10:30

正文

印花税虽然是个小税种，但是申报却比较麻烦，有些模棱两可的问题，弄得人很心烦。别急，小编给大家整理了日常工作中常用的印花税的问题，收藏不迷路~

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有发票没合同，印花税交不交？

税局回复 ！

也就是说：服务行为未签订合同，只有发票是不需要缴纳印花税的。

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企业 的借款合同是否一定需要缴纳印花税？

税局：不一定！

根据《中华人民共和国印花税法》附《印花税税目税率表》：“借款合同范围是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五缴纳印花税。”

也就是说， 一般企业，如果向银行借款，签订借款合同的话，是需要缴纳印花税的。

但是，有两类企业不需要缴纳： 小型企业和微型企业 。

根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（财税〔2023}13号）规定： 对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税 。”

因此，在 2027年12月31日期间，小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，与金融机构的签订的借款合同也免征印花税。

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个体户的买卖合同交不交印花税？

关于这个问题，税务局早就已经明确过：

个体户的买卖合同，不需要缴纳印花税！

一、印花税税率表中的提示

买卖合同的范围，不包括个人书立的动产买卖合同。

二、大连税务局的官方解答

大连税务局也明确过，个人不需要缴纳买卖合同印花税，而且 “个人”包括个体工商户。

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印花税最新税率表来了！

建议打印出来学习

印花税，是对经济活动和交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。

一、根据印花税条例，应税凭证包括以下 4 项：

二、纳税人的种类分为：

注意：

1、如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订，签订合同或应税凭证的各方都是纳税人（证券交易除外），应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务。

2.、对纳税人以 电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 。

3、书立应税合同的当事人（对凭证有直接权利义务关系）是印花税的纳税人，但 合同的担保人、证人、鉴定人不属于立合同人 ，不缴纳印花税。

三、最新版印花税 税目 税率表

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