疑问：我在填报企业所得税预缴申报表时能否弥补以前年度亏损？

税来税往 · 公众号 · · 2017-10-09 20:18

正文

问题

我在填报企业所得税预缴申报表时能否弥补以前年度亏损？

答复

根据国家税务总局公告2015年第31号填报说明规定：

第8行‘弥补以前年度亏损’：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。”

其中表间关系：实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行）

即公式：实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损

因此，企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损。

注意

有些地区的税务系统申报表对弥补以前年度的亏损可能会有所限制，具体在弥补时应落实当地主管税务局。

企业所得税账务处理：

（1）计提所得税

借：所得税费用 1万元

贷：应交税费-应交所得税 1万元

（2）结转所得税

借：本年利润 1万元

贷：所得税费用 1万元

（3）上缴所得税

借：应交税费-应交所得税 1万元

贷：银行存款 1万元

来源：郝老师说会计

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