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明确自己考证的目的！

正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-05-25 11:09

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01 税法一

【单选题】

对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（　）。

A.案头审核

B.网上审核

C.实地审核

D.线下审核

答案

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正确答案：A

答案解析：

案头审核，是指对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等。

02 税法二

【多选题】

（2021年）下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有（　）。

A.受让土地经营权的

B.竞得土地使用权的

C.受让土地承包经营权的

D.承受偿还债务方式转移房屋的

E.取得任职单位年终奖励房屋的

答案

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正确答案：BDE

答案解析：

选项A、C，土地使用权转让不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

03 财务与会计

【多选题】

下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（　）。

A.应纳税暂时性差异转回期间超过一年，应以折现后的金额确认递延所得税负债

B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算

C.递延所得税费用等于当期确认的递延所得税负债对应的所得税费用减去当期确认的递延所得税资产对应的所得税费用

D.企业未来的所得税税率变动，不影响当期递延所得税的确认金额

E.未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益时，应当减记递延所得税资产的账面价值

答案

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正确答案：BCE

答案解析：

选项A，无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税负债不要求折现；选项D，当企业在某一会计期间的所得税税率发生变化，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量。

04 涉税服务相关法律

【多选题】

根据我国民事法律制度的规定，应收账款债权人就同一应收账款订立多个保理合同，致使多个保理人主张权利的（　）。

A.已登记的先于未登记的受偿

B.均已经登记的，按照登记时间的先后顺序取得应收账款

C.均未登记的，由最先到达应收账款债务人的转让通知中载明的保理人取得应收账款

D.既未登记也未通知的，按照保理融资款或者服务报酬的比例取得应收账款

E.均已经登记的，按照保理融资款或者服务报酬的比例取得应收账款

答案

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正确答案：ABCD

答案解析：

本题考查保理合同。应收账款债权人就同一应收账款订立多个保理合同，致使多个保理人主张权利的，已经登记的先于未登记的取得应收账款；均已经登记的，按照登记时间的先后顺序取得应收账款；均未登记的，由最先到达应收账款债务人的转让通知中载明的保理人取得应收账款；既未登记也未通知的，按照保理融资款或者服务报酬的比例取得应收账款。

05 涉税服务实务

【单选题】

关于税务行政诉讼的被告，下列说法不正确的是（　）。

A.复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，复议机关是被告

B.起诉复议机关不作为的，复议机关是被告

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