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中国企业“出海”税务指引 | 威科先行

威科先行法律信息库 · 公众号 · · 2024-11-07 17:59

正文

中国企业在积极 “走出去”拓展国际市场的过程中，不仅要面对不同国家的法律法规差异，还要应对多变的市场环境和复杂的商业文化。这些因素共同构成了企业“出海”的挑战，其中税务问题尤为关键。税务规划不当可能导致企业承担额外的税负，甚至引发法律风险，从而影响企业的投资回报和长期发展。

在此背景下，威科先行汇聚丰富的税务专家实操解读和官方指导资源特推出本指引，为准备或已经“走出去”的中国企业提供多角度的税务考量框架和实用的操作指导。指引中涵盖不同国家和地区的税务体系，探讨税务规划的最佳实践，并提供针对性的策略建议。通过本指引，我们希望能够帮助企业更好地理解全球税务环境，制定明智的投资决策，规避潜在的税务风险，从而在全球市场中稳健前行。

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专题目录

第一部分实操解读

一、中国企业“出海”整体税务考量

（一）出海类型概览

（二）出海税务的重要性

（三）出海常用概念

二、中国企业“出海”投资主要税收考量

（一）设计“出海股权架构”应关注的税务问题

（二）设计“境外贸易架构”应关注的税务问题

（三）“资金跨境流转”应关注的税务问题

（四）典型投资架构税务分析

（五）出海并购等业务税务关注

（六）上市公司海外并购中税务架构筹划的主要考量

三、中国企业“出海”热门区域税收环境及差异对比

（一）中国香港特别行政区

（二）东南亚地区

（三）南亚

（四）北美地区

（五）中东地区

四、“出海”企业税务合规与规划要点——行业篇

（一）跨境电商领域

（二）生物医药领域

（三）能源与矿业领域

五、中国企业“出海”税务风险与应对

（一）“走出去”企业公开案例中体现的主要税务风险

（二）股息、利息、特许权使用费所得相关跨境涉税问题及案例

（三）常设机构常见痛点

（四）BEPS的实施对常设机构判定的影响

（五）“走出去”企业税收合规管理及案例解析——相关具体制度、规定、流程和实操办法的建立与完善

（六）转让定价实务指南

七、“出海”企业境外税务抵免综述及案例

（一）中国境外税务抵免的基本原则和方法简述

（二）抵扣法的实操要点

（三）饶让抵免的实操要点

（四）海南自贸港免税法的关注点

（五）简易抵扣法的实操要点

（六）境外承包工程的“分割单”抵扣法的实操要点

第二部分官方指导

专题部分节选

中国企业“出海”投资主要税收考量

（一）设计“出海股权架”构应关注的税务问题

（二）设计“境外贸易架构”应关注的税务问题

（三）“资金跨境流转”应关注的税务问题

（四）典型投资架构税务分析

1、内资架构——越南

2、内资架构——香港——印度尼西亚

3、红筹架构——新加坡——墨西哥

（五）出海并购等业务税务关注

1、出海并购涉税流程

2、出海并购案例A-欧洲某集团并购

3、EPC项目税务关注

4、红筹境外项目税务关注

5、QDLP税务关注

6、license-out税务关注

（六）上市公司海外并购中税务架构筹划的主要考量

1、一般交易实施阶段的税务架构筹划

2、双支柱的最新发展可能产生的重大影响

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