专栏名称: 正保会计网校税务师

税务师：正保远程教育旗下正保会计网校税务师，致力于为您提供最新行业资讯、考培服务，包括考点精讲、疑难问题解答、历年考题剖析、技巧点拨、会计实务、直播活动等内容。

你坚定税务师报考决心了吗

正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-04-17 18:03

正文

来呀，battle呀！

立即留言打卡做题吧！

01 税法一

【单选题】

下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（　）。

A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，同时退还已征收的教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加

D.在规定的期间内，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按50%减征教育费附加

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：C

答案解析：

国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征教育费附加。

02 税法二

【单选题】

我国居民个人路某，2023年取得来自境内甲上市公司的股票转让净所得3000元；取得来自美国乙公司股票转让的净所得20000元；另外取得持有的境内丙上市公司股票分红所得8000元，持有期限7个月；则路某当年应缴纳的个人所得税为（　）元。（不考虑取得的其他所得）

A.4800

B.5000

C.4900

D.4600

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：A

答案解析：

个人转让境内上市公司股票暂免征收个人所得税，转让境外上市公司股票按照20％的税率计算缴纳个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。故路某应缴纳的个人所得税＝20000×20％＋8000×50％×20％＝4800（元）。

03 财务与会计

【单选题】

（2022年）甲公司2020年1月1日购入面值为2000万元的债券，实际支付价款2078.98万元，另支付交易费用10万元。该债券的票面期限为5年，票面利率为5％，实际利率为4％，每年12月31日支付利息，到期一次还本，甲公司将其作为以摊余成本计量的金融资产核算。不考虑其他因素，则2021年甲公司应确认的投资收益为（　）万元。

A.82.9

B.83.56

C.100

D.82.49

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：A

答案解析：

债权投资的初始入账金额＝2078.98＋10＝2088.98（万元）；2020年年末债权投资的账面价值＝2088.98＋2088.98×4％－2000×5％＝2072.54（万元）；2021年甲公司应确认的投资收益＝2072.54×4％＝82.9（万元）。

04 涉税服务相关法律

【单选题】

下列关于稽查局检查程序中调查取证的说法错误的是（　）。

A.采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象拒不配合检查人员检查的，检查人员有权当场采取技术手段对该电子信息系统进行检查

B.需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具提取证据专用收据，由当事人核对后签章确认

C.检查人员异地调查取证的，当地税务机关应当予以协助

D.检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地调查取证情况予以记录

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：A

答案解析：

本题考查税务稽查案件办理程序。
对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，检查人员可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。所以选项A说法错误。

05 涉税服务实务

【单选题】

行政机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织诉权或者起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起计算,但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过（　）。

你坚定税务师报考决心了吗

正文

请到「今天看啥」查看全文