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正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-05-19 15:54

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01 税法一

【单选题】

房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（　）。

A.允许在销项税额中计算抵扣的增值税进项税额、城市维护建设税、教育费附加

B.城市维护建设税、教育费附加

C.耕地占用税、城市维护建设税、地方教育附加

D.城镇土地使用税、城市维护建设税

答案

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正确答案：B

答案解析：

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

【点评】本题考查与土地增值税扣除项目——房地产开发企业销售自行开发的项目，转让房地产有关的税金，总结如下：

02 税法二

【多选题】

下列说法符合车船税法规定的有（　）。

A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

B.经批准临时入境的港澳台地区的车船应征收车船税

C.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税

D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

E.车船税采用定额幅度税额

答案

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正确答案：ACDE

答案解析：

选项B，经批准临时入境的外国车船和港澳台地区的车船，不征收车船税。

03 财务与会计

【多选题】

企业在客户取得相关商品控制权时确认收入，该合同需要同时满足的条件有（　）。

A.合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务

B.该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务

C.合同各方均有权单方面终止完全未执行的合同，且无需对合同其他方作出补偿

D.该合同具有商业实质，有明确的与所转让商品相关的支付条款

E.企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：ABDE

答案解析：

当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：①合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；②该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；③该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；④该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；⑤企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

04 涉税服务相关法律

【单选题】

甲公司开发写字楼一幢，于2018年5月5日将其中一层卖给乙公司，约定半年后交房，乙公司于2018年5月6日申请办理了预告登记。2018年6月2日甲公司因资金周转困难，在乙公司不知情的情况下，以该层楼向银行抵押借款。现因甲公司不能清偿欠款，银行要求实现抵押权。下列判断正确的是（　）。

A.抵押合同有效，抵押权设立

B.抵押合同无效，但抵押权设立

C.抵押合同有效，但抵押权不设立

D.抵押合同无效，抵押权不设立

答案

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正确答案：C

答案解析：

本题考核预告登记、不动产抵押合同与抵押权的设立。
当事人之间订立有关设立、变更、转让和消灭不动产物权的合同，除法律另有规定或者当事人另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，不影响合同效力。预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力。所以本案中抵押合同有效，抵押权不设立。

05 涉税服务实务

【单选题】

关于诉讼不停止执行原则的说法，错误的是（　）。

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