能否统一国内市场？这才是决定印度命运的大事 | 地球知识局

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本文为我局的第219观察文章，今天我们讲讲印度税收的故事

文字：小阿  |  制图：孙绿  |  编辑：大绿

近日，全世界都在围观印度的又一个轰动性的大动作。

印度的商品和服务税统一税制（Goods and Services Tax，简称GST）轰轰烈烈地在2017年7月1日开始实施了。

在统一税制实施之前，印度各个地方因不同税制造成的货物流通障碍和交易的繁琐就常常被笑话。

现在印度的统一税又引起了一阵骚动。负面的评论纷纷指责印度的这一举动不切实际。

毕竟，诟病印度看热闹是围观群众一贯的爱好。

那么，究竟什么是GST改革，它到底有哪些影响，印度的税改会不会成功呢？本期的地球知识局带你一探究竟。

什么是GST

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经过了17年的提议和改革，印度在2017年7月1日起开始实施统一税制。商品和服务税（Goods and Services Tax: GST）取代了之前的中央政府和地方政府的多重税制。

省内流通的货物需要支付省内税和国家税；跨省流通的货物只需要支付国家税并减去已经支付的省级税。

下图可以简要的说明GST的收取方式：从A到B是省内流通，需要分别缴纳省级GST和国家GST；从B到C是跨省流通，适用统一GST，并减去已经在省内缴纳的部分。

一些情况中省内缴纳的部分会补贴给中央；另一些情况中中央收到的部分会补贴给地方。

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图表来源：https://www.quora.com/What-is-the-difference-between-the-current-taxation-and-the-new-goods-and-services-tax-GST-in-India-What-is-the-impact

另，指责该地图包括藏南的，可以去指责印度人

附一张更易懂的

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新GST税制也取代了很多其他的税种，比如：电器税、服务税、消费税、食品税、交易税、奢侈品税等等。

GST潜在的危机

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人们对于GST的质疑存在于两个方面：

一个是担心其并不能实现减少税负的功能。税收减少的部分集中在价格较贵的商品上，对于普通民众生活影响最大的日常消费品未见得会有税负的减少甚至可能增加。

另一个是GST的实施过于突然，没有一个过渡期和过渡方案，一下子让民众措手不及。

统一税制并没有真的实现全国统一，仍然存在中央和地方税。并且统一税并非对所有产业有利，反而很可能使得原本无需纳税或者只缴纳单一税的农民的负担增加。在农民收入得不到保障的情况下，负责大规模转运的产业公司倒是能获利不少。

这间接降低了老百姓的购买力，使生活成本无形中增加了。

维基百科上有几个日常用品的税率例子也许更能直接说明问题：在省级税和中央税同时存在的情况下，肥皂的GST是18%，洗衣粉（液）的GST是28%。对于电影票来说，100卢比以下的GST是18%，100卢比以上的票的GST是28%。

由于这些担忧和对日常消费的影响，印度民众举行了示威游行。

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一些示威的小商人说原来在旁遮普地区服装零售是没有税的，现在要交5%的税。

家具生产者也主张说作为劳动密集型的家庭生产作坊，GST的税率应该从现在规定的28%减少到12%，因为印度的家具制作和销售还属于手工劳作并不是奢侈品行业。

（信息来源：http://timesofindia.indiatimes.com/city/chandigarh/protest-welcomes-gst-in-chandigarh/articleshow/59397176.cms）

并不是每一把椅子都能卖到很贵

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GST背后的政治博弈

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GST税改能够顺利通过的主要原因就是印度政府希望拥有一个统一的国内市场。

新的税制减少了跨省贸易和工业的壁垒、降低了物流成本，还通过IT系统的建立减少与税收官员沟通的成本。

届时外商在印投资将拥有一个更容易和成本更低的税收环境。印度的进口商品也将降低成本，很大一部分商品和服务的税收负担将会减少。

而对于中央和地方政府来说，GST的意义更明确：它能够稳定税收收入并且降低收税成本。

无论是新德里的中央政府

还是米国的投资者

都希望给看到一个完整的印度市场

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可以说，统一税制是一个千呼万唤终于实现的政策，GST能够产生的积极作用也是人们曾经呼吁和期待的。

可是，想通过这一提案的政府有两道关卡要过：平衡印度地方势力和中央政府的利益、执政党要和在野党达成妥协。

根据印度宪法，印度是一个联邦国家。权力在中央和地方（邦）政府之间进行分化：

中央政府对所有国家事务负责；地方政府有很高的自主权力，在立法、行政、财政方面可以与中央分权。

中央政府可以制定适用于全国的税收政策，地方政府也可以制定适用于自己省（邦）的政策，商品和服务税（GST）的制定当然也不能例外——税收需要在地方和中央之间来回切换。

这种情况下，民众最担心的莫过于因为政府的分工不明而需要交两份税。

对此，印度政府的官方解释是新实施的GST增值税可以规避之前“税上加税”的情况。这样一来附加于商品上的税收整体将会下降。

而在民主体制下，政党之间的斗争也会围绕这种大提案展开。

早在2009年，当时的执政党国大党就想通过统一税制，在野党人民党（BJP）持反对意见（时任古吉拉特邦主席的莫迪就就是反对改革的旗手）。

时过境迁，现在的执政党BJP竟然讽刺地在莫迪的领导下通过了这个法案，落败为在野党的国大党则成为了坚定的阻挠者。

为了通过新的税制，莫迪政府一方面拉拢地方邦，保持中央和地方的平等关系；另一方面积极与国大党进行谈判，做出了妥协，包括取消地方邦在跨省贸易中加收1%税的条款。

（参考文献：李红梅，印度税改：“莫迪经济学”的里程碑，《世界知识》2016年17期）。

虽然在通过过程中遇到了很多困难，在落地实施时也遭到了阻力，但不得不说印度政府将通过GST获得的政治利益很重大。一旦GST全面实施，印度税收执法的透明度会提升、执法人员的自由裁量权将减少，这将明显打击税收腐败。

统一的税收还有助于统一市场的形成和财政收入的提高、便于吸引海外投资和加速经济发展。

GST的实施困境

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可是这样良善的初衷竟然导致了印度民众的抗拒，恐怕是印度中央政府始料未及的。

这次GST的实施过于匆忙，过渡措施做的不好是导致出现税收恐慌的原因，这使得GST的有效实施成为一大难题。

在印度，很多商户仍依靠手工记账，财务的电子电器网络化程度远远没有达到实现“数字税收”的程度。

如果普及微信支付

会不会提高他们的数字化水平？

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此外，废钞令之后的印度经济还在恢复中，紧跟着实施的大规模税改短期内对于印度民众和企业的确也是一个打击。

还有的民众不满于新税制对商品和服务的分类和对应税率的划分不合理。

去年废钞令造成的波动未平

税改一波又起

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显然，即使想明白了税改背后的原理，印度人民也需要一段时间去适应这些突如其来的政策变动并且为此付出不少的代价。

在这种底层阻力下，印度通过税改实现经济增长、统一市场、政治影响力增强的目的可能不会如想象的那样完全实现，尤其是在短期内将面对很多困境。

但对于站在国运十字路口的印度，这次改革可能长远来看益处颇多。

只是为了实现这种远景，现在的底层的民众免不了要付出些代价。

总结

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尽管统一税的实施中有这样那样的问题，但这一措施仍然是印度经济发展的重要里程碑。作为外部观察者，我们不可以笼统地说这次税改会成功还是会失败。

所谓的成功可能是对于国家整体而言。税收的稳定、商品流通的便利、统一市场的形成都可能因为这次税改而实现。

所谓的失败则是为成功做出牺牲的农民、小生产者、个体商贩、零售业。他们将逐渐被纳入到缴税体系中，生产销售和购买的成本会增加，生计也许会变得更加艰难。

再加上政策的推行缺乏过渡期、缺乏对市场的耐心疏导、高估了信息技术的普及率，很容易就造成普通民众的生活一度陷入混乱和无序。

印度此次税改在美好的初衷下能否开出令人满意的花朵，仍然值得人们关注。

END

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