CRS大限将至，你做好万全准备了吗？送上规避良策

还剩两个月，留给高净值人士的时间不多了！按照国家税务总局公布的时间表，距离包括银行在内的金融机构对存量个人高净值账户进行摸排工作的截止时间——2017月12月31日，还有60多天。

根据《国际金融报》报道，“五大行”的“工农中建”四行，以及“股份制商业银行”中的光大银行、中信银行、华夏银行、民生银行、浦发银行、恒丰银行均已在其官网宣布启动对存量非居民个人高净值客户涉税信息进行尽职调查的公告。另据消息称，部分银行虽然未在官网发布公告，但相关工作已在有序进行。不少拥有海外金融账户的中国居民已经收到海外金融机构关于个人税收身份的调查要求。

由于被尽职调查的目标账户包括存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益、具有现金价值的保险合同或年金合同，所以买了理财型保险和年金保险的也要填类似表格。

某保险公司的《个人税收居民身份及声明表》是这样的——

该表格要求对下列三种身份进行勾选，基本双重国籍或者海外长期居住身份的人很难蒙混过关了：

1. 仅为中国税收居民（若您有中国境外相关身份信息，请在税收居民信息第7项中填写详细原因）；

2. 仅为非居民；

3. 既是中国税收居民又是其他国家（地区）税收居民。

据券商中国了解，目前保险公司的处理方式一般是新投保人要填类似上述声明表。存量保单在领取保单利益或做变更时根据监管要求逐步完成信息确认。

在全球各金融机构在积极展开尽职调查的同时，各种规避“良策”也层出不穷，高资产人士也在忙碌着重新规划各自的资产。

目前规避CRS方法总结为两个层次：一是通过各种方式直接规避信息不被披露和交换；二是通过合法方式来规避信息被交换后所产生的法律和税务风险。做法大致可以分为以下六类：

1，降低账户余额延缓账户被尽调，以争取更多时间做进一步筹划；

2，将金融资产转移至非CRS执行国；

3，将大部分金融资产转化成固定资产如房产、贵金属及艺术品；

4，身份规划即通过居住时间或第二国籍安排税务居民身份；

5，通过个人身份法人化解决账户持有关系；

6，继续通过保险、年金计划等金融工具重新安排。

例如，有金融账户持有人将保单受益人从自己改为配偶或者子女，以避免账户资金直接与自己挂钩；有的增加购买了固定房产，以使账户资金少于100万美元；也有一些通过设立积极性的公司来将个人资产变为公司资产，以减少征税可能。

上述一些方法看似良策，实则不少有硬伤。业内专家认为，只要各国及各金融机构严格执行CRS标准及合规要求，规避信息不被披露和交换的作法几乎不可能成功，通过合法方式安排信息披露后不产生法律和税务风险则相对可行。

比如家族信托，还有一种以家族设立的PTC（Private Trust Company私人信托公司）作为受托人持有和管理家族资产的新型信托，这两种都使用比较多。虽然信托在CRS下一样需要披露委托人、受托人、受益人及保护人等信息，但可以通过合理规划延缓被征税，还兼具家族财富传承、风险隔离等作用。（本文汇总自券商中国，国际金融报等）

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