要会计“老命”的时刻来了，90%的人都慌了……

年关将至，秃头预警

啊~西湖的水我的泪

请问你是不是需要

年底盘点及关帐

核对一年的收支

整理各种的账户

准备审计出年报

准备下年的预算

以及税务的清算

。。。

心疼各位一分钟

财会er们，要学会：

拿得起~放得下~想得开

这不小编来给你助力了

盘点资产

年末，企业要组织专门的人员，对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实。

对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项，要及时报告并进行相应的处理。

一、盘点库存现金及银行存款

1、库存现金

账实 是否相符？（现金账面余额与库存现金相符）

库存现金是否 超过限额 标准？（ 大额现金及时存入银行账户）

余额 是否合理？（现金账上不能出现负数）

2、银行存款

账实 是否相符？（银行存款与银行对账单相符）

是否存在大量 未达账项 ？（所有银行帐号都不要有未达账项）

所有的账户 是否都在账务中核算？（要将公司所有账户在银行存款中核算；个别长期闲置不用账户建议销户，审计函证时耗用资金）

是否将 个人账户 在银行存款中核算？（将公司股东个人卡收支视同银行存款管理；个别银行存款资料不全账实不一致等。）

二、核实资产和盘点物质 （盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认）

1、存货

各项存货实存数量与账面数量是否一致？（注意 已处理的存货 未进行账务处理的，以及 发出商品和在途物资 。）

是否有 积压、报废、损失 物资？（企业材料损失没有进行正确的归集，无法在企业所得税前扣除）

企业采购入库的存货，是否都取得了 发票 ？（所采购的材料没有取得正规发票，相关成本费用不得在所得税前列支）

上期末 暂估入库 的存货，月初是否进行了冲减核销？

库存材料成本 结转方式 ：先进先出法、加权平均法、后进先出法等，是否存在任意变动？（企业库存材料成本结转随意变动，需要在企业所得税汇算清缴中进行相关调整；）

2、固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致？（注意 已报废固定资产 而未进行账务处理）

是否存在 减值 情形？(企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法确定的固定资产计税基础计算扣除。)

是否有 报废资产 未清理？

损失资产 报备资料是否完善？

如何折旧？（会计折旧金额小于税法规定，按会计计算扣除；大于税法规定，按税法计算扣除）

当月增加固定资产下月计提折旧； 当月增加无形资产当月开始摊销

三、投资类资产的确认

关注被 投资企业的经营情况 ，避免投资打水漂儿。

及时取得 联营、合营企业公司的报表资料 ，确认投资收益。

及时取得 股票交易价格、交易性金融资产的公允价值 ，准确核算损益。

清理债权债务

年末，企业要对应收和应付款项等债权债务进行清理，对于应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认，对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。

一、往来账项的核对、确认 （ 进行日常账务处理时，经济业务核算和分类的会计科目要正确 ）

应收账款 及时核对确认金额，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险。

预收账款 要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象。

其他应收款 及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等。

应付账款 及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理。

其他应付款 中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润。

加强业务部门对往来业务的参与、确认与配合。（ 函证 工作得不到重视，流于形式；重债权、轻债务）

收入和成本费用

收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素，需逐一梳理并进一步夯实。

清理对外开具发票情况，对于达到收入确认条件的 及时确认收入。

及时催讨相关发票（如采购发票等）， 及时确认成本费用 （对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理）；

关注 预（计）提、待摊销费用 余额是否合理；

全面梳理费用报销情况并按要求报销（严格遵守权责发生制原则，尽可能避免发票 跨期 报销）。

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