随着全球经济的不断发展，越来越多的企业开始涉足国际贸易。在这个过程中，出口函调成为了一个重要的环节。然而，许多老板对出口函调的重要性和相关风险认识不足。本文将为你揭示出口函调的关键要点，以及如何避免出口退税欺诈。
一、什么是出口函调出口函调是税务机关对出口企业的一种税务调查方式。简单来说，就是通过向出口企业的供货商所属税务机关发函，调查其业务的真实性，是否存在有虚假业务行为，其目的是为了防止企业骗取出口退税或体现业务真实，维护国家税收利益。以深圳市龙岗区一家外贸出口企业为例，该企业2023年6月申报一批次产品的出口退税时，税务机关审核系统发出疑点提示：该企业从新增供货企业购进一般风险商品，自首次申报之日起连续6个月内，累计申报退税额超过50万元。龙岗区税务局随即对该企业检查，并向有关上游供货企业所在地的税务机关发出调查函。但其上游供货企业提供了虚假的函调资料，出口企业也未按要求提供出口备案单证资料。不久，龙岗区税务局综合其他核查情况发现其他疑点后，对该出口企业的退税申请予以不批准。出口企业如果不配合税务部门调查，同时供货企业拒不提供函调资料或者提供虚假的函调资料，一方面可能导致出口企业即使有关出口业务真实，也暂不能享受出口退税，另一方面会导致出口企业和供货企业受到税务行政处罚。根据税收征管法实施细则第九十六条规定，纳税人、扣缴义务人有“提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的”情形的，依照税收征管法第七十条的规定处罚。税收征管法第七十条规定：“纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。”
1. 保障企业合规经营：出口函调可以确保企业在出口贸易中的合规性，避免企业因税务问题而面临法律风险。 2. 维护公平竞争：通过出口函调，能够防止一些企业通过骗取出口退税来获得不正当竞争优势，从而维护市场的公平竞争环境。 3. 保护国家税收利益：出口函调有助于防止企业骗取出口退税，保护国家税收利益不受损失。1. 税务风险：如果企业被发现存在骗取出口退税或取得虚开发票的行为，将会面临税务机关的严厉处罚，包括罚款、追缴税款、滞纳金等，甚至可能承担刑事责任。 2. 征信风险：一旦企业被认定存在出口退税欺诈行为，将会严重损害企业的声誉和形象，对企业的长远发展产生负面影响。 3. 经营风险：出口退税欺诈行为一旦被揭露，企业可能会面临订单取消、合作伙伴解约等经营风险，给企业的正常经营带来巨大损失。1. 加强内控管理：企业应建立健全的内部管理制度，加强对业务流程的监控，防止员工出现违规操作。让员工了解出口函调和出口退税的相关规定，避免因无知而犯错。 2. 选择可靠供应商：在选择供应商时，企业应进行充分的背景调查，选择信誉良好、经营规范的供应商合作。 3.寻求专业帮助：对于复杂的财税问题，企业可以寻求专业的税务顾问或税务律师的帮助，确保企业的出口贸易符合法律法规。出口函调是企业出口贸易中不可忽视的环节，老板们应该高度重视。在经营过程中一定要注意合法规范，建立健全财务制度，加强内控管理，完善出口备案单证资料，如遇税务函调时，可以提供真实有效的资料以便通过检查。企业遇到税务下场检查，有什么高效的应对策略?我将在4月24日举办一场关于出口退税线下主题沙龙如果你想要了解出口退税或者在出口退税环节遇到问题，欢迎你报名本次沙龙活动，相信参加完后肯定会有很大收获！
