杨军老师2024税务师《税法二》考试重点分享（一）

一、课前导学

在正式听课之前学一学，主要是对考试、课程结构、学习方法等有一个初步的认识，相当于预热。

二、企业所得税概述

主要是对企业所得税有个初步的印象，从考试情况来看很少考，但是绝对不能不重视，会用很短的时间给大家介绍可能出题的地方，比如税收优惠等等，很可能成为选择题的备选项，所以不能忽略。

三、税法三要素

就是关于纳税人、征税对象、税率的问题。税率需要背，但是它是比例税率，所以难度不大。

从考试的情况来看，这一讲里的主要出题点是纳税人和所得来源地的确定，其中所得来源地的确定更为重要，大家在学习的时候要注意方法。

在这里引出了“孪生三兄弟”一词，大家在听课的时候要关注一下，因为“孪生三兄弟”这个词不仅在这里会用到，后面好多地方还都会讲到。

四、应纳税所得额计算方法

直接法和间接法，这是整个这一章的课程的核心。会用一个生活中的例子给大家讲解一下，直接法是怎么算的、间接法是怎么算的，大家要感受一下两种计算方法的不同。尤其是间接法上的调整思路，对一些小白来说这块是必须要会的，虽然没有直接分值，但是贼拉拉的重要！

五、收入总额

六、九项一般收入

从考试角度来说这块是比较重要的，经常围绕财产转让收入等考一些计算型的选择题，而且它是反复考，所以在课上对典型的考题做了介绍。

可能看教材觉得这块的内容不多，但是在课上做了一个引申，主要是因为跟后边的课程有关系，比如后边要讲的业务招待费、广宣费基数的问题，先要在这块进行一个消化。还引出了一个“三做三不做”，内容有所拓展，希望大家不要仅限于教材中的这个地方。

为了方便记忆，会把后面的一些比如可转债的问题、混合性投资等等也放在这里讲，因为这些还是跟利息收入有关的，而且又提到了“孪生三兄弟”，大家可以期待一下。

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