专栏名称: 税务大讲堂
税务公益课程,税法解读,税务筹划,税务稽查,税务咨询,税务专家文章精选。
目录
相关文章推荐
田俊国讲坛  ·  【2月26日】第32期《10天非凡心力训练营 ... ·  8 小时前  
湖北邮政  ·  第2136期 新年第一课,紧抓风控合规保健康 ·  23 小时前  
湖北邮政  ·  第2136期 新年第一课,紧抓风控合规保健康 ·  23 小时前  
创意铺子  ·  5 秒带走牙缝肉渣,99 ... ·  昨天  
普象工业设计小站  ·  相见恨晚的吸尘器 清洁效果真nice! ·  昨天  
普象工业设计小站  ·  拉夫劳伦新春广告太阴间,网友:每个元素都是冒犯! ·  2 天前  
51好读  ›  专栏  ›  税务大讲堂

企业零申报被罚338万!税局已明确!2024年企业零申报标准,大改!

税务大讲堂  · 公众号  ·  · 2024-08-06 21:00

正文


你的企业还在长期“零申报”吗?看完这篇文章,抓紧自查吧!


0 1

企业长期零申报引来稽查

被罚338万!


今年4月份, 深圳一电商企业因年销售额 7463万却长期0申报引起税务稽查 。经过详细调查,税务局最终对该企业按0.5倍的罚款,补税及罚款共计338万元。

一、 案例回顾:


处罚决定: 据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定,该公司进行虚假纳税申报是偷税行为,处少缴税款50%的罚款1121322.15元。补缴税款加罚款共计3382439.54元。

二、案例启示

很多企业抱着侥幸心理, 以为只要不做账、零申报,就不用交税了 。殊不知,通常情况下,半年以上零申报就可列为长期零申报,而 长期零申报属于异常申报,要列入重点监控对象 ,税局不查你才怪!

此前更有税局明确发文:将紧盯长期“零申报”的企业经营状态:

对于“零申报”的企业,小编提醒: 要正确认识“零申报”,处理不当,很容易产生涉税风险


0 2

已明确!

2024年“零申报”要按这个来!


关于 2024年企业是否可以做零申报处理的判断标准!税务局是这样规定的:

1.增值税零申报:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期无销项税额,且无进项税额。

2.企业所得税零申报:纳税人当期未经营,收入/成本基本为0。

3.其他税种零申报:计税依据为0时。

简单地说就是:在纳税申报所属期内 ,收入、成本和费用均为0,企业才能零申报

附零申报常见问题答疑:



0 3

长期“零申报”有什么后果?


如果你想零申报,你还必须按时记账,并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报,当心被列为“非正常户”。
一般来说长期零申报超过 6个月,就会被列为“非正常户” ,看看深圳104万的非正常户就知道了:

有的公司甚至除了增值税零申报之外,企业所得税也零申报,不知道专管员早就关注你很久了吗?

有经营活动却隐瞒不报的,属于编造虚假计税依据,根据《税收征收管理法》第六十四条,罚你五万块不成问题!而且你还得更正申报数据,补缴税款和滞纳金。



04

正确认识零申报

谨防6大误区!


误区一:取得免税收入,可以零申报

正确做法: 按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。

误区二:当期未取得收入,企业所得税可以零申报

正确做法: 虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

误区三:企业长期亏损,企业所得税可零申报

正确做法: 企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

误区四:月销售额未达15万元只需零申报

正确做法: 增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达15万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

误区五:已预缴税款只需零申报

正确做法: 虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动生成已经缴纳的税款,进行冲抵。

误区六:筹建期可做零申报

正确做法: 筹建期的纳税人当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。

附:零申报常见 9个问题







请到「今天看啥」查看全文