在内部审计工作中，充分的准备工作是确保审计项目顺利开展、实现审计目标、提高审计质量的关键环节。“凡事预则立，不预则废”，对于内部审计项目而言，这句话同样适用。下面，结合自身多年的审计实务经验，详细阐述内部审计项目准备工作的要点与步骤。
一、明确审计目标与范围
（一）与相关方沟通确定审计目标
在接到审计任务后，首先要与审计业务的需求方，比如公司管理层、董事会审计委员会等进行深入沟通。了解他们期望通过此次审计达成什么目的，是要检查财务报表的真实性、合规性，还是关注某项业务流程的效率与效果，亦或是对某个高风险领域进行风险评估。例如，管理层关注近期采购成本大幅上升的问题，希望通过审计找出成本上升的原因并提出改进建议，那么审计目标就可确定为对采购业务流程进行详细审查，分析成本上升的影响因素。
（二）精准界定审计范围
根据审计目标来划定审计范围。这包括确定审计涉及的期间、业务领域、组织架构范围等。以采购业务审计为例，审计期间可能设定为最近一个财年；业务领域涵盖采购计划制定、供应商选择、采购合同签订、采购执行及验收付款等所有与采购相关的环节；组织架构范围则包括负责采购的采购部门、参与验收的使用部门、财务部门（涉及付款审核）等。在界定范围时，要确保既全面覆盖与审计目标相关的关键领域，又避免范围过大导致审计资源分散，影响审计效率。
二、制定审计计划
（一）时间安排
合理规划审计项目的时间进度至关重要。将整个审计过程划分为不同阶段，如准备阶段、现场审计阶段、报告撰写阶段等，并为每个阶段设定明确的时间节点。例如，准备阶段安排 1 - 2 周时间，用于收集资料、制定审计方案等；现场审计阶段根据项目复杂程度安排 2 - 4 周；报告撰写与沟通阶段安排 1 - 2 周。在制定时间计划时，要预留一定的弹性时间，以应对可能出现的突发情况，如被审计单位资料提供不及时、发现重大问题需要进一步深入调查等。
（二）人员分工
根据审计项目的特点和审计人员的专业技能、经验，合理分配审计任务。对于财务审计部分，安排具有丰富财务知识和审计经验的人员负责；对于业务流程审计，让熟悉相关业务的审计人员参与。例如，在对销售业务审计时，可将客户信用评估、销售合同管理等环节分配给对市场营销和法律知识有一定了解的审计人员，而销售收入确认、应收账款核算等财务方面的审计工作则由财务审计专家负责。同时，明确项目负责人、主审人员和其他审计人员的职责，确保分工明确、责任到人。
三、收集与分析资料
（一）收集内部资料
1.财务资料：获取被审计期间的财务报表、会计凭证、账簿等，这些资料是了解被审计单位财务状况和经营成果的基础。通过对财务数据的初步分析，如对比各年度财务指标、分析成本费用结构等，找出可能存在问题的领域。例如，发现某类费用在本年度大幅增长，就需要进一步关注该费用的明细构成和发生原因。
2.业务资料
：
收集与审计业务相关的业务流程文件、管理制度、操作手册等。
比如在对生产业务审计时，获取生产计划制定流程、生产工艺标准、质量控制制度等资料，了解生产业务的运作模式和关键控制点，为后续的现场审计提供依据。
3.内部审计档案：查阅以往对该被审计单位或类似业务的审计报告，了解以往审计中发现的问题及整改情况。如果发现某些问题反复出现，那么在本次审计中要重点关注，分析问题未得到彻底解决的原因。
（二）收集外部资料
1.行业信息：关注行业动态、政策法规变化等外部环境因素对被审计单位的影响。例如，所在行业近期出台了新的环保政策，对于重污染行业的企业而言，审计时就要关注企业是否符合新政策要求，是否存在因环保问题导致的潜在风险。
2.竞争对手资料：收集竞争对手的相关信息，通过与竞争对手的对比分析，评估被审计单位在市场中的竞争力和经营状况。比如对比同行业企业的销售价格、成本水平等，分析被审计单位是否存在成本过高或销售价格不合理的问题。
（三）资料分析
对收集到的资料进行深入分析，运用数据分析工具和方法，挖掘数据背后的潜在信息。例如，利用数据分析软件对财务数据进行多维度分析，通过数据可视化技术直观展示财务指标的变化趋势和异常波动情况；对业务流程资料进行梳理，绘制业务流程图，找出流程中的薄弱环节和潜在风险点。
四、了解被审计单位内部控制
（一）问卷调查
设计内部控制调查问卷，向被审计单位各部门相关人员发放。问卷内容涵盖控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素。例如，询问员工对本部门职责分工的了解程度、是否清楚各项业务的审批流程、是否存在信息沟通不畅的问题等。通过问卷调查，初步了解被审计单位内部控制的现状。
（二）访谈
与被审计单位管理层、各部门负责人及关键岗位员工进行访谈。访谈过程中，深入了解他们对内部控制的认识和执行情况，听取他们对业务流程中存在问题的看法和建议。比如，与采购部门负责人访谈时，了解供应商选择的标准和流程、采购合同签订的审批环节以及在实际操作中遇到的困难和问题。
（三）实地观察
到被审计单位的工作现场进行实地观察，查看业务操作流程是否与制度规定相符，内部控制措施是否得到有效执行。例如，在观察仓库管理时，检查物资的入库、出库记录是否完整准确，库存物资的存放是否符合要求，盘点制度是否落实等。
五、制定审计方案
（一）确定审计方法
根据审计目标、范围和对被审计单位的了解情况，选择合适的审计方法。常用的审计方法包括审阅法、核对法、分析法、复算法、函证法、盘点法等。例如，在审查财务报表时，主要运用审阅法和分析法，检查报表数据的合理性和准确性；在核实应收账款余额时，采用函证法向客户发函确认；对存货的审计，则结合盘点法和核对法，实地盘点存货数量并与账面记录进行核对。
（二）明确审计重点
基于前期的资料收集与分析、内部控制了解情况，确定审计重点领域和关键控制点。例如，在对投资业务审计时，如果发现被审计单位近期进行了多项重大投资项目，且投资决策过程存在一些不规范之处，那么这些重大投资项目的决策程序、投资效益评估等就应作为审计重点；对于内部控制薄弱的环节，如费用报销审批流程存在漏洞，也应列为重点审计内容。
（三）编制审计程序
根据审计方法和重点，详细编制审计程序。审计程序应具有可操作性和针对性，明确每个审计步骤的具体目标、实施步骤、所需资料等。例如，在对固定资产审计程序中，明确规定首先要获取固定资产清单，然后选取一定数量的固定资产进行实地盘点，核对资产的名称、规格、数量、使用状况等信息是否与账面记录一致，检查固定资产的购置、折旧计提、处置等业务的账务处理是否正确等。
六、其他准备工作
（一）与被审计单位沟通协调
在审计项目开展前，与被审计单位进行充分沟通，发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及需要被审计单位配合的事项等。同时，建立良好的沟通机制，及时解答被审计单位的疑问，争取他们对审计工作的理解和支持。例如，提前与被审计单位确定资料提供的方式和时间节点，避免因沟通不畅导致审计工作延误。
（二）准备审计工具和设备
准备好审计所需的各种工具和设备，如审计软件、笔记本电脑、打印机、计算器、录音笔（在必要且合规的情况下使用）等。确保审计工具和设备运行正常，安装好所需的软件和驱动程序。例如，提前测试审计软件与被审计单位财务系统的数据接口是否正常，确保能够顺利获取和分析财务数据。
（三）开展审前培训
根据审计项目的特点和要求，组织审计人员进行审前培训。
培训内容包括相关法律法规、政策文件、审计方法与技巧、被审计单位业务知识等。
例如，在对金融企业审计前，组织审计人员学习金融行业监管政策、金融业务核算方法等知识，提高审计人员的专业素养和业务能力，确保他们能够胜任审计工作。
总之，内部审计项目的准备工作是一项系统而细致的工作，每一个环节都不容忽视。只有做好充分的准备，才能在后续的审计实施过程中做到有的放矢，提高审计效率和质量，为实现审计目标奠定坚实的基础。在实际工作中，审计人员应根据不同审计项目的特点和要求，灵活运用各种准备工作方法和技巧，不断总结经验，提升自身的审计准备工作水平。
