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正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-05-03 16:04

正文

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01 税法一

【单选题】

下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（　）。

A.缴纳增值税的私营单位

B.缴纳消费税的国有企业

C.缴纳增值税的境内上市公司

D.只缴纳个人所得税的自然人

答案

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正确答案：D

答案解析：

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。

02 税法二

【单选题】

根据国际税收的规定，应作为特许权使用费的是（　）。

A.提供的售后服务取得的报酬

B.因侵权支付的赔偿款

C.使用不动产取得的所得

D.融资购买设备支付的利息部分

答案

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正确答案：B

答案解析：

选项A，单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用《中新协定》中营业利润的规定。选项C、D，特许权使用费也包括使用或有权使用工业、商业、科学设备取得的所得，即设备租金。但不包括设备所有权最终转移给用户的有关融资租赁协议涉及的支付款项中被认定为利息的部分，也不包括使用不动产取得的所得，使用不动产取得的所得适用《中新协定》“不动产所得”条款的规定。

03 财务与会计

【多选题】

（2022年）下列债务重组中，属于债务人以组合方式清偿债务的有（　）。

A.以一项包含金融负债成分和权益工具成分的复合金融工具偿还债务

B.修改债务本金、利息及偿还期限条款

C.以货币资金、房屋建筑物偿还债务

D.以机器设备偿还部分债务，剩余债务转为资本

E.以现金偿还部分债务，同时将剩余债务展期

答案

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正确答案：DE

答案解析：

选项A，不适用债务重组准则；选项B，属于修改其他条款方式；选项C，属于以资产清偿债务方式。

04 涉税服务相关法律

【多选题】

根据《行政诉讼法》及相关法律的规定，下列关于证明同一事实的不同证据之间的效力，说法正确的有（　）。

A.行政机关提供的现场笔录优先于原告方提供的证人证言

B.法庭主持勘验所制作的勘验笔录优于公安机关主持勘验所制作的勘验笔录

C.经过公证或者登记的书证与其他书证效力相同

D.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言

E.数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据

答案

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正确答案：ABDE

答案解析：

本题考核行政诉讼证据的审查认定。证明同一事实的数个证据，其证明效力一般可以按照下列情形分别认定：（一）国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证；（二）鉴定意见、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言（选项A、选项C）；（三）原件、原物优于复制件、复制品；（四）法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见；（五）法庭主持勘验所制作的勘验笔录优于其他部门主持勘验所制作的勘验笔录(选项B)；（六）原始证据优于传来证据；（七）其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言；（八）出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言（选项D）；（九）数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据（选项E）。所以选项A、B、D、E正确。

05 涉税服务实务

【多选题】

关于税务行政诉讼的审理的说法不正确的有（　）。

A.人民法院审理税务行政诉讼案件,由审判员组成合议庭，或者由审判员、陪审员组成合议庭

B.被告应当在收到起诉状副本之日起5日内,提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状

C.人民法院应当在收到答辩状之日起15日内，将答辩状副本发送原告

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