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【1月23日】2020年中级每日一练汇总

东奥中级会计职称 · 公众号 · 财务 · 2020-01-23 17:14

正文

中级会计实务

【单选题】

2×16年11月份甲公司与乙公司签订一项供销合同，由于甲公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。甲公司2×16年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目反映了500万元的赔偿款。2×17年2月10日(财务报告批准报出日为3月31日，所得税汇算清缴日为5月31日)经法院判决，甲公司需偿付乙公司经济损失600万元。甲公司不再上诉，赔偿款已支付。甲公司适用的所得税税率是25%。则关于甲公司该事项的会计处理，下列表述正确的是(　　)。

A.调减应交所得税150万元

B.调减营业外支出100万元

C.冲减递延所得税资产25万元

D.冲减银行存款600万元

中级财务管理

【单选题】

某企业本年净利润为2000万元，预计按照股利支付率50%发放股利。其中，个人股东占比为40%，个人股东中，持股时间超过一年的股东比重为80%，不足一年但超过一个月的股东为15%，剩余股东持股时间不足一个月，则该企业分配的股利导致股东需要交纳的个人所得税为(　　)万元。

A.10

B.40

C.80

D.400

中级经济法

【多选题】

根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于清算组在清算期间可以行使的职权有(　　)。

A.清理公司财产

B.处理与清算有关的公司未了结的业务

C.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款

D.代表公司参与民事诉讼活动

中级会计实务

【正确答案】A

【答案解析】

资产负债表日存在的诉讼事项在资产负债表日后期间结案的，应作为资产负债表日后调整事项处理，涉及损益的通过“以前年度损益调整”科目核算，并且不调整货币资金项目。调整分录：

借：以前年度损益调整——营业外支出　　　　　　　　　100

预计负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　500

贷：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

借：以前年度损益调整——所得税费用　　　　　　　　　125

贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　125(500×25%)

借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　150(600×25%)

贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　150

借：其他应付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

注：此分录不调整2×16年财务报表，实际支付的赔偿款应该作为当期事项进行核算。

中级财务管理

【正确答案】A

【答案解析】

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。个人所得税=2000×50%×40%×(15%×20%×50%+5%×20%)=10(万元)。

中级经济法

【正确答案】ABCD

【 答案解析】

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