【免费下载】税务合规管理实务指南税费风险点解决方案.pdf

财税实务课堂 · 公众号 · · 2024-12-15 08:30

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高顿研究院

税务合规管理实务指南

17 个税费 327 个风险点和解决方案

当前，中国税务领域正在发生深度变革，随着税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务与税务执法更加规范、精准，企业税务违法成本与风险越来越高。在税收数字化监管与企业规范化管理的大趋势下，税务合规建设已经成为企业实现规范化、现代化治理，持续健康发展的必由之路。

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《税务合规管理实务指南》

01 增值税风险指引

【风险点1】 企业收回逾期包装物押金未缴纳增值税

【风险等级】 ★★★
【风险描述】
企业在销售产品时收取的出租出借包装物押金，在规定的时间内未退还给购买方，未视同企业销售收入的一部分，未缴纳相应的增值税税款。

【政策依据】
根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1993]154 号）规定：...

02 企业所得税风险指引

【风险点1】 企业未按规定确认销售商品收入实现时间

【风险等级】 ★★★
【风险描述】
企业销售商品计算收入总额时应注意销售收入的实现时间，不同的销售方式确认销售收入的标准不同，企业在计算时应核实其实际采取的销售方式和收入确认的时点，如果已满足收入确认的条件而未确认收入，则存在当期少缴纳企业所得税的税务风险。

【政策依据】
根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函 [2008]875 号）中的规定：....

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