云集 | 会计师事务所处罚监管案例汇编2024年度

审计芸 · 公众号 · · 2024-12-29 09:03

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文稿原创&图表制作：审计云

发布日期：2024年12月29日

伴随着第12期《CPA云刊》的发出，2024年度会计师事务所处罚监管案例已全部收集、汇编完成。

自2020年1月起，审计云持续对全国注册会计师行业诚信执业情况及处罚监管记录进行跟踪整理，按月度发布相应的《云刊》、《年度分析》、《云榜》、《另类排行榜》等相关文章。

《会计师事务所处罚监管案例汇编》系列资料

>>>2001年至2019年度汇编	>>>2020年度汇编
>>>2021年度汇编	>>>2022年度汇编
>>>2023年度汇编	>>>2024年度汇编

2024年1月1日至12月25日，审计云监测到的注册会计师行业诚信执业记录共1775次，涉及1169家会计师事务所，其中执行证券业务事务所57家188次，非证券业务会计师事务所1112家1171次，涉及注册会计师及执业人员1365人次。

按照处罚监管的不同类别来看，刑事责任17次，民事责任3家次，行政处罚737次，市场禁入16人次，行政监管1164次，自律监管804次，无其他类型的监管惩戒记录。

2024年度的CPA诚信执业监管记录，无论从监测到的次数，还是涉及的会计师事务所家数、注册会计师人数，相比过去几年依然持续增加，增长态势较2023年度略有回落，但年度增幅并无衰减迹象。

而从审计云持续观测的自有记录以来的2001年起，24年来注册会计师行业的监管力度明显加大，自2016年起开始扩大，在2019年之后呈现失速狂奔。

会计师事务所及注册会计师的处罚监管记录近几年大幅倍增，2023年度被处罚监管的会计师事务所和注册会计师数量超过前三年的总和，2024年度虽略有回落，但自2020年新《证券法》实施以来的强监管周期之下的注册会计师行业，颇有几番寒意，面临极大的检查风险和执业压力。

《会计师事务所处罚监管案例汇编2024年度》资料共包含四部分：

一是2024年度所有处罚监管官方文件汇编（A卷），包括2023年度及以前补遗收录134份、证券监管机构监管文件177份、证券交易所监管文件81份、司法机构处罚及判决8份、财政部门处罚监管文件690份、注协系统监管文件88份、自律监管及惩戒文件5份、其他职能部门监管及处罚10份。汇编文档以WORD文件格式收集整理，2080页，186万字；

二是2024年度行业最新监督及监管文件（B卷）

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