1号罚单 | 德勤华永及两名注册会计师收2025年首张监管函

审计芸 · 公众号 · 互联网安全科技自媒体 · 2025-01-11 09:05

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信息来源：深圳证券交易所网站

发文日期：2025年1月10日

1月10日，因在飞速股份IPO项目中核查不充分，深圳证券交易所对德勤华永及两名注册会计师下发监管函，这也是深交所2025年发出的第1号自律监管函。

2023 年 2 月 28 日，深圳证券交易所受理了深圳市飞速创新技术股份有限公司（以下简称发行人，2024年5月11日已撤回申请）首次公开发行股票并在主板上市的申请，德勤华永会计师事务所为项目申报会计师，方少帆、林希倩为项目签字注册会计师。

经查，你们在执业过程中，存在以下违规行为：

一、对发行人信息系统相关内部控制缺陷的核查程序执行不到位

招股说明书（申报稿）显示，发行人以自营互联网平台fs.com为客户提供一站式采购服务，并通过自主研发运营平台管理系统（ERP系统）作为订单交易流程、客户关系管理、仓储物流管理、采购供应商管理、数据统计等统一管理平台。报告期内，发行人分别使用金蝶云星空和金蝶云星瀚作为财务系统。

本所在审核问询中，重点关注了IT系统控制情况等事项。你们在审核问询回复中称，发行人已建立了ERP系统、金蝶系统一般控制及应用控制，经营数据与财务数据相匹配，自2022年10月起对ERP系统应用层面的所有操作细节进行记录并保留半年时间内的系统操作日志。此外，你们出具专项核查报告称，发行人互联网业务中关键信息系统控制情况良好、不存在重大或重要的控制缺陷。

本所现场督导发现，一是发行人与信息系统相关的内部控制存在缺陷，未能准确显示前台商城产品销量、评论数据等信息；二是发行人自 2023 年6 月起才完整保存半年内的系统操作日志，问询回复与实际情况不符；三是发行人未对反结账、反审核制定内部管理制度，具备财务系统操作权限的员工可以无需审批直接进行反结账、反审核操作。发行人信息系统相关内部控制存在缺陷，你们未按照《监管规则适用指引第 5 号》5—14“信息系统专项核查”等要求对发行人信息系统相关内控制度是否健全有效予以审慎核查，发表核查意见不准确。

二、银行流水专项核查报告记载情况与实际执行情况不符

你们在银行流水专项核查报告中称，对金额达到重要性水平的交易执行了从银行日记账到资金流水、从资金流水到银行日记账的双向核对。经查，你们对达到重要性水平的部分资金流水仅执行了单向核查，与银行流水专项核查报告中记载的信息不一致。

德勤华永所为项目申报会计师，方少帆、林希倩为项目签字注册会计师，未对与专业职责有关的事项履行特别注意义务。你们的上述行为违反了本所《股票发行上市审核规则》（以下简称《审核规则》）第二十八条第一款、第二款和第三十八条第二款的规定。

鉴于上述事实和情节，根据《审核规则》第七十二条、第七十四条第三项的规定，本所决定对你们采取书面警示的自律监管措施。

你们应当引以为戒，严格遵守法律法规、行业执业规范和本所业务规则的规定，诚实守信、勤勉尽责，严格执行内部控制制度，切实提高执业质量，保证招股说明书中与自身专业职责有关的内容及出具文件的真实、准确、完整。

同日，深圳证券交易所还对发行人、IPO保荐机构及保荐代表人下发监管函：

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