专栏名称: 风控斋

Sam Wood Letter - 当会计准则遇上监管资本

风控斋 · 知乎专栏 · · 2017-11-07 10:36

正文

随着IFRS9 规定的信用风险计提损失（ECL)在全球各金融机构得到实施，其对巴塞尔框架下的监管资本（确切的说是信用风险加权资产-Credit risk RWA)的影响以及二者的相互作用也开始受到关注。这一点在我之前的文章里已经有所阐述。而今的年6月由英国监管当局PRA(Prudential Regulatory Authority)以助理CEO Sam Wood名义发给英国银行（包括外国银行在英国的分支机构）的公函则第一次明确地表明了监管机构对银行如何实施translational arrangement细则和时间表的立场。

概括地说，PRA认同巴塞尔委员会对于IFRS9 基于前瞻性原则（forward looking)计算Loss provision对于银行计提损失与RWA可能带来的较大波动的分析，并且鼓励银行从IFRS9 生效的第一天起就根据transitional arrangement 对capital进行调整，而不鼓励在生效之后”一次性”实施调整，同时指出translational arrangement 的影响应该在压力测试中被充分考虑。当然，是否实施translational arrange ment的决定权在于银行自身而非由监管强制，但银行应该在给定的期限内通知PRA是否决定实施。