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税务师备考要先学后练！

正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-05-10 17:04

正文

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01 税法一

【多选题】

下列在计征土地增值税时，允许作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除的有（　）。

A.转让房地产时实际缴纳的教育费附加

B.营改增后，凡能够按清算项目准确计算的，房地产开发企业当期实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加

C.非房地产开发企业转让旧房缴纳的印花税

D.个人购入房地产再转让的，可以取得评估价格时，其在购入环节缴纳的契税

E.凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加扣除

答案

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正确答案：ABCE

答案解析：

选项D，个人购入房地产再转让的，取得评估价的，其在购入环节缴纳的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，因此，计征土地增值税时，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。

02 税法二

【多选题】

（2021年）下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　）。

A.出租、出借房产，自交付出租、出借房产当月起计征房产税

B.对于在办理验收手续前已使用的新建房屋，从使用当月起计征房产税

C.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日当月起计征房产税

D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

E.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税

答案

点击下方空白处获得答案

正确答案：BDE

答案解析：

选项A，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；选项C，自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起计征房产税。

03 财务与会计

【单选题】

（2022年）由于发行的金融工具原合同条款约定的条件随着经济环境的改变而发生变化，导致原归类为权益工具的金融工具重分类为金融负债，核算时不涉及的会计科目是（　）。

A.资本公积

B.应付债券

C.其他权益工具

D.其他综合收益

答案

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正确答案：D

答案解析：

由于发行的金融工具原合同条款约定的条件或事项随着时间的推移或经济环境的改变而发生变化，导致原归类为权益工具的金融工具重分类为金融负债的，应当于重分类日，按该工具的账面价值，借记“其他权益工具”科目，按该工具的面值，贷记“应付债券——优先股”“应付债券——永续债（面值）”等科目，按该工具的公允价值与面值之间的差额，借记或贷记“应付债券——优先股”“应付债券——永续债（利息调整）”等科目，按该工具的公允价值与账面价值的差额，贷记或借记“资本公积——资本溢价（或股本溢价）”科目，如资本公积不够冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

04 涉税服务相关法律

【多选题】

下列事由中，能够引起诉讼时效中断的有（　）。

A.债权人提起代位权诉讼

B.权利被侵害的无民事行为能力人的法定代理人丧失民事行为能力

C.权利人被义务人控制，无法主张权利

D.债务人请求延期履行

E.债务人同意履行债务

答案

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正确答案：ADE

答案解析：

本题考核诉讼时效中止、中断的事由。选项B、C属于诉讼时效中止的法定事由。

05 涉税服务实务

【单选题】

人民法院接到起诉状后应对案件是否符合受理条件进行审查，并在（　）日内立案或者作出不予受理的裁定。

A.5

B.3

C.7

D.10

答案

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