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正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-05-24 17:17

正文

来呀，battle呀！

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01 税法一

【单选题】

下列关于土地增值税扣除项目审核要求的表述，错误的是（　）。

A.扣除项目金额中所归集的各项成本和费用，必须是实际发生的

B.对同一类事项，如有充分理由，可以采取不同的会计政策或处理方法

C.扣除项目金额应当准确地在各扣除项目中分别归集，不得混淆

D.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除

答案

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正确答案：B

答案解析：

对同一类事项，应当采取相同的会计政策或处理方法。会计核算与税务处理规定不一致的，以税务处理规定为准。

02 税法二

【单选题】

下列项目免征契税的是（　）。

A.以获奖方式获得的房屋

B.在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移

C.以国家作价入股方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地

D.母公司以房屋权属向其全资子公司增资

答案

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正确答案：D

答案解析：

选项A，以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定；选项B，在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权（股份），公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税；选项C，以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于规定的免税范围，对承受方应按规定征收契税。

03 财务与会计

【单选题】

（2021年）下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（　）。

A.超过税法扣除标准的职工福利费

B.因销售商品提供保修服务而确认的预计负债

C.持有的交易性金融资产持续升值

D.税收滞纳金

答案

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正确答案：B

答案解析：

预计保修费用差异，现在计算应交所得税时不允许税前扣除，将来实际发生修理费用时允许扣除。负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

04 涉税服务相关法律

【多选题】

某造纸厂排放的废水流入某河流后，造成了大量鱼类死亡。当地养殖户将该造纸厂起诉至人民法院，造纸厂的下列答辩理由不成立的有（　）。

A.其排放的废水完全符合规定的排放标准

B.另一工厂排放的废水足以导致河中鱼类死亡

C.该造纸厂主观上没有任何过错

D.该污染是由第三人的过错造成的

E.相关单位出具证明书证明该造纸厂的排污行为与鱼类死亡结果之间没有因果关系

答案

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正确答案：ABCD

答案解析：

本题考查环境污染侵权。
因污染环境、破坏生态造成他人损害的，行为人应当承担侵权责任。因此，环境污染采取的是无过错归责原则。所以选项A、C说法不成立。
因第三人的过错污染环境、破坏生态的，被侵权人可以向侵权人请求赔偿，也可以向第三人请求赔偿。侵权人赔偿后，有权向第三人追偿。所以选项D说法不成立。
因污染环境、破坏生态发生纠纷，行为人应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。另一工厂排放的废水足以导致河中鱼类死亡，不能证明自己的造纸厂与污染不存在因果关系，所以选项B说法不成立。

05 涉税服务实务

【多选题】

下列选项中关于税务行政诉讼的说法正确的有（　）。

A.在行政赔偿、补偿的案件中，被告应当对行政行为造成的损害提供证据

B.一般而言，作出具体行政行为的税务机关是被告

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