税局刚刚通知！零申报12个月将重点关注！印花税是高风险税种！

最近很多粉丝都收到了税务局的短信：

税务局一直在关注企业零申报！还有零申报的高发区域：印花税！赶紧跟小编一起来看看解决办法。

再来看这样一个通知：

有粉丝可能会问： 零申报还需要缴纳印花税吗？
刚刚我们已经说过，零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为零，可以进行零申报。 是否要交印花税，要看是否有印花税应税业务。

但是很多纳税人在申报印花税的过程中，也会遗漏。看下边这个案例：

原来，企业在申报汇算清缴的报表时，将企业的期间费用与印花税申报表进行了 比对：

比对原理： 企业所得税汇算清缴报表《期间费用明细表》14行“保险费”金额和申报的印花税“财产保险合同”计税依据是否一致。

处理方法：
（1）印花税申报错误

对于财产保险合同，比如车辆保险，应申报缴纳财产保险合同印花税，如果漏申报了，需要更正申报，可能涉及滞纳金（按日万分之五）。

补充：如果企业没有财产保险合同征收品目，需增加该征收品目后方可申报。

（2）《A104000期间费用明细表》第14行“保险费”填写错误

为职工缴纳的“五险一金”及“补充养老、补充医疗保险”不在本行填写，而是在第一行“职工薪酬”，这部分不涉及印花税，如果填写行次错误，需更正汇算清缴报表。

（3）合理原因

如果是由于人身商业保险填写到了《A104000期间费用明细表》第14行“保险费”，但无需申报印花税，导致二者金额不一致的，属于合理原因，可以向专管员说明情况。

基于当前税务监管情况，我们建议这6大误区千万不要踩，财务对照自查：

误区一：取得免税收入，可以零申报

正确做法：按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并 不代表该纳税人可以零申报 ，而是应该向税务机关如实申报。

误区二：当期未取得收入，企业所得税可以零申报

正确做法：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

误区三：企业长期亏损，企业所得税可零申报

正确做法：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以 亏损企业要慎重零申报 。

误区四：月销售额未达10万元只需零申报

正确做法：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时， 应该向税务机关如实申报 。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

误区五：已预缴税款只需零申报

正确做法：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

误区六：筹建期可做零申报

正确做法：筹建期的纳税人当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。