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中国会计报
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友情提醒：
劳务派遣出事了！财务获刑6年！
部分公司因为进项不够的问题，采用作废或者红冲发票的手段来逃避税款。这样风险巨大！
你单位因对***商贸有限公司履行《钢材购销合同》情况存在异议，与其产生商业纠纷，于2021年12月及2022年3月份
，
在无相关法律规定的情况下将已开具给下游单位***商贸公司的18份增值税专用发票进行了违规作废和红冲处理，
其中将2021年12月份开具的9份增值税专用发票（发票代码3200212130，发票号码30687526-30687534）于当月进行了违规作废，金额为827802.58元，税额为107614.34元，价税合计935416.92元；
将2021年9月、10月、12月份的9份开具的增值税专用发票（发票代码3200211130，发票号码60614566-60614570，60614576-60614578，发票代码3200212130，发票号码30687535）进行了违规红冲，金额为764411.41元，税额为99373.49元，价税合计863784.90元 。
江苏陆鑫贸易有限公司的上述违法事项，虚假申报，少申报应税收入1592213.99元，偷逃相应税款，该行为系偷税。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令〔2001〕第049号）第六十三条第一款规定，你单位虚假申报的行为系偷税，对你单位所偷逃的增值税、城建税、企业所得税税款处以1倍304532.46元的罚款。
试点纳税人发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需要开具红字全电发票的，按以下规定执行：
(一)受票方未做增值税用途确认及入账确认的，开票方全额开具红字全电发票，无需受票方确认;
(二)受票方已做增值税用途确认或入账确认的，开票方或受票方均可发起冲红流程，经对方确认后，生成《红字发票信息确认单》，开票方全额或部分开具红字全电发票。
情形一：开票方开具全电发票后，受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认。
一、登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】——【红字发票开具】。如下图：
二、选择【红字发票确认信息录入】，录入相对应的蓝字发票信息后，点击【查询】
三、在页面点击【选择】，将选中的蓝字发票信息自动带入到页面。
四、
《确认单》提交成功后，选择【红字发票开具】，点击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图：
一、受票方使用
【电子发票服务平台】
，开票方或受票方均可在电子发票服务平台填开并上传《红字发票信息确认单》，经对方在电子发票服务平台确认后，开票方才可全额或部分开具红字全电发票。
（1）纳税人登录电子税务局，【我要办税】——【开票业务】——【红字发票开具】——【红字发票确认信息处理】。如下图：
二、受票方继续使用
【增值税发票综合服务平台】
，由开票方在电子发票服务平台填开并上传《确认单》，经受票方在增值税发票综合服务平台确认后，开票方全额或部分开具红字全电发票或红字纸质发票。
（1）在菜单中依次选择【发票管理】—【红字申请确认】，进入如下界面。
（2）选择“待确认”，根据发票信息输入发票号码和销方识别号，点击【查询】。
（6）在弹出窗口中查看红字发票信息确认单的数据是否正确，向下滑动竖型条，进入界面。
三、《确认单》提交成功后，选择【红字发票开具】，点击对应的《确认单》，即可开具红字发票。如下图：
给大家整理了关于发票红冲的表格，可以辅助大家记忆。
12.是否存在取得白条入账等以其他凭证代替发票使用、
13.是否存在业务真实发生但没有取得发票找发票来冲抵。
14.是否存在企业只有销项税，没有进项税，利润太高，找发票来抵税。
15.是否存在股东分红个税高，为了减少分红金额，找点发票来规避。
16.是否存在农产品发票没办法提供自产还是非自产证明材料。
18.是否存在舍近求远开票，或者属于货物来源地预警。
20.是否存在取得的发票一直未付款或者大额现金支付。
21.是否存在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票。
22.是否存在开票金额快达到免征额临界点的时候，经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常。
23.是否存在新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票，而且法定代表人或者负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等。
24.是否存在利用小规模纳税人增值税月15万元(或季30万元)的免征额来虚开增值税普通发票，也就是利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用，从而逃交增值税和企业所得。
来源：
财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、税政第一线
等
