中审众环、信永中和、中企华等被证监会采取行政监管措施 有的违法事项等待进一步查处

文/梧桐小编

3月24日，证监会新闻发布会通报2016年度审计与评估机构检查处理情况。中审众环、信永中和两家会计师事务所及北京中企华等三家评估机构被证监会实施行政监管措施。

证监会新闻通告称：为落实依法全面从严监管要求，切实加强对从事证券期货相关业务审计、评估机构的监督检查，督促审计、评估机构提高执业质量，持续打击审计、评估机构违法违规行为，证监会会于2016年统一组织对2家审计机构、3家评估机构进行了全面检查，累计抽查39个审计项目、33个评估项目；对2家审计机构、1家评估机构进行了回访检查，累计抽查16个审计项目、4个评估项目。检查发现，审计、评估机构在内部管理、质量控制和项目执业质量方面总体上有所改善，但仍然存在一些问题。

针对会计师事务所的执业情况，证监会指出：部分审计机构总分所一体化管理不到位，业务承接与保持、业务执行、监控等质量控制环节仍不完善，独立性管理制度尚不健全。在具体项目执业质量方面，函证、监盘、截止性测试等基础审计程序执行仍不到位，与收入、存货、递延所得税、政府补助等相关的实质性审计程序依然存在较多问题，特别是在合并报表审计中存在较为突出的问题。

相应地，针对资产评估机构的执业情况证监会指出：部分评估机构在执业中仍然存在下述问题：关键评估参数确定缺乏依据，收益预测与历史、现实情况明显不符且无合理解释，评估方法和评估假设适用不当，评估报告和评估说明对重要信息披露不充分，调查、分析、核验等评估程序执行不到位。个别执业项目存在明显的预测错漏、倒签报告日期、允许其他机构或个人以本机构名义执业等严重问题。

根据检查情况，证监会对中审众环会计师事务所采取了责令改正的行政监管措施；对信永中和会计师事务所、北京中企华资产评估、北京华信众合资产评估、广东中广信资产评估采取了出具警示函的行政监管措施；对上述审计、评估机构的16人次签字注册会计师、14人次签字资产评估师，以及致同会计师事务所的2人次签字注册会计师采取了相应的行政监管措施，并记入诚信档案。此外，对个别执业质量存在较严重问题、涉嫌违反证券法规的执业项目，已移交我会稽查部门处理。

证监会再次强调：在市场化、法治化、国际化的改革背景下，证监会始终高度重视对审计、评估机构的监管，通过规范监管行为、创新监管方式、提高监管效能，不断强化审计、评估机构的主体责任，逐步完善事中事后监管机制，深化依法全面从严监管，维护市场秩序，提高资本市场会计信息质量，保护投资者合法权益。

根据微信公众号“梧桐树下V”的统计的2016年度IPO审计服务的会计师事务所榜单，信永中和、中审众环分别以服务13家、4家IPO审计名列第4位、第12位。在2016年并购重组服务榜单中，信永中和、中审众环分别以服务20个项目、7个项目名列第5位、第13位。

可以说，信永中和无论在国内IPO审计服务还是并购重组审计服务，都是处于第一梯队。如今被证监会处以行政监管措施，昭告所有审计服务机构，在开拓市场时千万不要忘记严把质量关！

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