不是每一笔收入都是先收钱后缴税哦！~看看这个案例，希望对您有所帮助

中国会计视野 · 公众号 · 财务 · 2017-12-17 07:00

正文

今天

小编要讲点啥呢？允许偶先卖个关子，看看这个案例~

A公司与与B公司签订销售合同，销售一批商品给B公司，该批商品合同价款为234，000.00元（含税价），实际成本为160，000.00元，合同约定的收款日期为2016年12月31日。商品发出后，由于B公司资金周转困难，没有按时支付货款。 A公司就将销售给B公司的商品一直挂在发出商品科目，没有确认收入。也没有按规定申报缴纳增值税和企业所得税。

请问A公司的做法对吗？

肯定是不对的！

我们先看看政策：

增值税：

按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税人义务发生时间：

（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

企业所得税：

不是每一笔收入都是先收钱后缴税哦！~看看这个案例，希望对您有所帮助

正文

请到「今天看啥」查看全文