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2024税务师考试抓紧看书吧！

正保会计网校税务师 · 公众号 · · 2024-05-22 17:54

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01 税法一

【多选题】

下列行为属于土地增值税征税范围的有（　）。

A.房地产出租

B.国有土地出让

C.房地产交换

D.房地产的继承

E.合作建房，建成后转让

答案

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正确答案：CE

答案解析：

选项ABD，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。

02 税法二

【多选题】

根据车船税法的规定，下列说法符合车船税规定的有（　）。

A.车辆所有人或者管理人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时，应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或者免税证明

B.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶免征车船税

C.对符合规定标准的纯电动商用车，减半车船税

D.税务机关可以在车船管理部门、车船检验机关的办公场所集中办理车船税征收事宜

E.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或者管理人所在地

答案

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正确答案：ADE

答案解析：

按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税；对符合规定标准的纯电动商用车，免征车船税。

03 财务与会计

【单选题】

（2022年）2021年6月10日，甲公司购入一台不需要安装的固定资产，支付价款420万元。该固定资产预计使用年限为6年，无残值，采用年数总和法计提折旧。按照税法规定该固定资产采用平均年限法按4年计提折旧。甲公司适用的企业所得税税率为25％，则2021年12月31日，甲公司应确认递延所得税资产为（　）万元。

A.3.75

B.4.375

C.6

D.1.875

答案

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正确答案：D

答案解析：

2021年年末，该固定资产的账面价值＝420－420×6/21×6/12＝360（万元），计税基础＝420－420/4×6/12＝367.5（万元），资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产额＝（367.5－360）×25％＝1.875（万元）。

04 涉税服务相关法律

【单选题】

乙借用了甲的手提电脑，后卖给不知情的丙，丙出差期间，该电脑被丁偷走。对此，下列说法中正确的是（　）。

A.丙属于有权占有

B.乙属于恶意占有

C.丙属于善意占有

D.丁属于他主占有

答案

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正确答案：A

答案解析：

本题考核占有的分类。
这里乙借用甲的电脑，乙属于有权占有。善意占有属于无权占有，而丙善意取得电脑，构成有权占有，故不属于善意占有。丁窃取电脑，构成自主占有。

05 涉税服务实务

【单选题】

关于依法审查原则的说法，不正确的是（　）。

A.税务行政诉讼对涉税具体行政行为的审查只限于合法性，原则上也要审查其适当性

B.人民法院可对行政处罚行为进行合理性审查，并可对显失公正的处罚行为作变更判决

C.人民法院对税务具体行政行为实行合法性审查的原则，充分体现了司法权监督和制约行政权的目的

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