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解读 | 政策+案例，了解企业所得税亏损弥补顺序

浦东企业政策在线 · 公众号 · · 2024-05-28 15:21

正文

*图文由浦东政策在线综合整理，转载请注明出处

申税小微，我是一家餐饮公司的财务，2019年度开业成立。目前正在填报2023年度企业所得税年度申报表。在填报弥补亏损明细表时发现有个问题，我们公司2020、2022年度都有亏损，2023年度盈利。但系统先自动弥补了2022年度的亏损，没有弥补2020年度的。是不是系统出错了？

您好，收到您的问题，申税小微这就为您答疑解惑。

举例

A企业为餐饮公司，2019年度-2020年度连续两年亏损， 2021年度盈利，2022年度亏损，2023年度盈利。2020年度为符合条件的受疫情影响困难行业企业。

因此，根据“先到期亏损先弥补，同时到期亏损先发生的先弥补”的原则，在2021年度盈利不足以弥补2019年度亏损的前提下，2023年度盈利，应依次弥补2019、2022、2020年度亏损。见下图所示：

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