关于风险防控，互联网上铺天盖地的文章随处可以查询和研究，特别是在《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》颁布后，无论是国央企、合资还是民营企业，都加入到财务转型大军中。管理理念、组织模式、应用技术、人员转型等，无处不在的变化给企业发展带来了新机遇，也带来了新挑战。
风险防控是一个很广泛的话题，资金管理风险、经营决策风险、外部处罚风险……
今天我们
以财务的视角聊聊风险防控，
一起看看风险防控在财务工作的重要意义和常见的方法，进而再
探讨如何避免过度的风险防控。
众所周知，核算和监督是会计的基本职能。随着财务信息化的普及，企业共享中心如雨后春笋般的成立。核算的衍生形式变成单据审核，而审核是监督职能的典型体现。传统的财务监督依据事后审核，即使发现问题，也很难再追回企业的既定损失。
风险控制就是要消灭或减少风险事件发生的各种可能性。因此大家开始
追求风险的事前预防、事中控制、事后检查，再将数据的分析作为优化的方向，从而更好地实现财务的监督职能，也让监督工作贯穿业务全周期。
近年来，保险、金融、食品、药品、互联网、娱乐等行业被处罚的案例越来越多，被处罚的力度更是不断增大。偷税漏税、虚假发票、阴阳合同、违规使用监管资金……安全生产、合法纳税这些看起来最基础的生产经营要求，如今却变得弥足珍贵。企业要堵塞管理漏洞，必然对于优质的风控方法和管理体系具有更为强烈的需求。
现如今降本增效成了企业财务面临的最常见的绩效指标。
对财务部门而言，除了根据预算进行常规业务成本控制，更要对风险成本进行管理。
提升核算/审核质量，做好风险决策和科学的管理工作，避免企业因为风险产生不必要的费用支出或影响收入的流入。
成本需要降低，工作质量又需要提升。提质的方法之一，就是更多的运用信息化工具，减少人工判断。这也是我们今天想要重点讨论的，
如何在现阶段的经济形势下进行合理风控建设？
（1）
树立全员监督的管理理念，全流程风控的管理要求，促进财务监管体系的建设，提升员工的自我监督和互相监督的意识。
（2）
建立预算、成本、资金、税务、收入等全流程的运营及监督管理机制，明确岗位职责和惩处力度。借助监督管理机制对企业财务工作情况进行全方位管控。保障财务、业务工作运行的合理化、合法化，将风险问题解决在萌芽中。
以商旅平台为例，市场常见的商旅平台除了代订票据、代垫款项，已经可以根据企业内控要求进行规则设置超标准、超预算、超时申请等问题的事前控制。
随着商旅平台的逐渐成熟，飞机票、火车票、网约车票、堂食、外卖都可以支持线上支付。员工需要个人代垫支付的越来越少，财务要求也有系统把关，员工对这样的风控方式和系统应用接受度都会更好。同理预算管理系统、成本控制系统也可将企业经营风险进行事前管控。
近年来我们看到越来越多的成本管理系统、CRM系统不再局限于物料统计、成本核算、客商管理、合同录入这些基础功能。更多的系统关注业财一体化的系统融合，发票挂账、智能对账、智能催收等功能都让业务与财务工作贴近的更加紧密。
随着全电发票的逐渐推广，发票的透明度越来越高，在叠加企业司库系统的不断完善，企业生产经营过程中的每一笔收付款都与业务相联通。发票自动开具、真伪查验、供应商是否正常存续、收入条件、坏账管理、业绩达成比例与预算释放联动……整个生产周期内的进度管理、风险控制实现了实时管控、智能化管理。
如果业务侧风险已经发生，财务审核和支付就成为了最后一道风控防线。传统财务模式下，财务人员根据经验，判断可能存在异常的业务，人工进行第三方系统的校验。
比如，进入大众点评查询人均消费、进入线上地图APP查看路程合理性、进入企查查确认供应商经营状态等。此类方式可以一定程度上减少企业损失，降低弄虚作假的风险。但是经验判断存在局限性，此方法不仅需要明确的岗位操作指引，更是需要清晰的责任划分、充足的人员配置，否则疏漏就会对财务服务效率和质量产生影响。
为了解决传统模式下的问题，新型财务模式下更多引入了RPA、
智能审核等创新技术，通过设置一定的审核条件，将存在违规风险的业务自动进行第三方数据校验，实现更高效率的管理。
常见的第三方系统包括高德地图、百度地图、大众点评、饿了么、企查查、天眼查等。这类数据具有实时性、便捷性、公允性，更适合企业风险防控工作过程中的应用。
随着智能财务的蓬勃发展，大家对于通过技术手段进行风控的追求逐渐狂热。
曾遇到有财务共享仅RPA机器人就采购了上百台、也对接了大量第三方数据平台。
大量的API、RPA插入财务共享平台，将共享插成了一个“筛子”，每次升级、更新都会牵一发动全身。
那么
企业如何选择适合自身的风控机制和系统建设呢？
不同阶段、不同规模的企业，对于风险管理机制的需求是不同的。对中小型企业或业务起步阶段的企业而言，财务更多的需要支持业务的快速发展，重点需要关注财税法律法规；大型、集团型企业，需要更细颗粒度的管理，配合好企业内部控制要求；国央企、行政事业单位还要重点关注八项规定这类关注廉洁自律性规章制度。
没有选择适合自身的防控机制，就可能造成过度防控。
比如中小企业执着于快速达成超高的内部管理水平、成立初期的创业公司就套用超精细的财务管理制度……
这些不适配的制度，就像是让企业穿了一双不合脚的“水晶鞋”，看着华丽，实际上又贵、又容易摔跟头。
比如，曾经遇到过企业要求员工在粘贴单“张数”位置必须填写财务数字大写标准写法，导致执行当月就有数百单据因数字小写被退回。标准的大写数字通常为了防止财务重要数据被修改，而单据张数已经在交单环节进行了业财双方签字确认的交单登记，因此不属于重大风险场景。这类制度要求就可以被列为过度的风险管理制度，不完全适合筹备初期或快速扩张的企业。
