近年来我国营改增减税超1.7万亿元——减负“组合拳” 注入新动能

专家表示，我国税制改革是一项减税的改革，在有效减轻企业负担的同时，让市场在资源配置中发挥决定性作用，形成一个公平的竞争环境，推动供给侧结构性改革

近年来，我国持续减税降费，特别是今年以来，从年初确定全年为企业减负1万亿元目标，到近日国务院依法确定和巩固营改增试点改革成果，一系列政策相继出台并取得了显著成效。

日前，权威财税专家在接受记者采访时表示，减税降费政策的实施，对于深入实施创新驱动战略、鼓励大众创业万众创新、降低实体经济企业成本、优化企业营商环境等发挥了积极作用。

出台多项减税降费举措

全面推开营改增试点，简并增值税税率；扩大小微企业税收优惠政策范围；加大研发费用税前加计扣除政策力度；出台股权激励和技术入股递延纳税政策；提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例；开展扩大创业投资税收优惠政策范围试点；清理涉企收费……我国近年来出台实施的减税降费政策可谓一套炫目的“组合拳”。

“国际金融危机之后，我国持续减税降费,减轻企业负担，是在世界主要经济体中率先行动的。”中国财政科学研究院院长刘尚希表示，其中规模最大的是营业税改征增值税试点改革，自2012年实施以来已累计减税超过1.7万亿元。

我国在进行结构性减税的同时，还着力清理规范收费基金，实施普遍性降费。在行政事业性收费方面，对体现政府提供普遍公共服务或一般性管理职能的行政许可类、检验检测类、登记检索类、监督管理类等行政事业性收费项目全面清理，取消、停征了一批不合时宜的政府性基金项目，出台支持“双创”、战略性新兴产业和中小微企业的收费基金优惠政策，促进经济提质增效、支持企业发展扩大就业。

据统计，自2013年以来，中央层面已累计取消、停征和减免了593项政府性基金和行政事业性收费（含中央和地方设立的收费项目），每年可减轻社会负担超过3200亿元。与此同时，省级层面自主清理地方设立的收费项目，累计取消、停征和减免770多项收费，每年可减轻社会负担超过470亿元。

经过持续清理，中央设立的行政事业性收费由185项减少至51项，减少幅度超过72%，其中涉企收费由106项减少至33项，减少幅度为69%；政府性基金由30项减少至21项，减少幅度为30%。各省（区、市）设立的行政事业性收费项目减少至平均14项左右，其中涉企收费平均3项左右。

改革为发展注入新动能

从2012年在上海开始试点，到2016年5月1日起在全国全面推开，营改增作为供给侧结构性改革的重要举措，减税效应持续显现，对我国经济转型升级发挥了积极的促进作用。全面推开营改增试点以来，实现了所有行业税负只减不增的目标，营改增带来的改革红利不断为经济发展注入新动能。

营改增在实行减税降负的同时，更有力地促进了产业分工优化，拉长产业链，带动了制造业升级和服务业发展。

除了营改增，国家出台的其他一系列减税政策也有效地为实体经济降成本、增后劲。比如，自2017年1月1日起，小型微利企业减半征税的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，体现了对小型微利企业的税收支持力度不断加大。据统计，应纳税所得额在30万元至50万元间的小型微利企业户均减税达5.9万元。

让小微企业活起来、发展好，税收优惠政策利好降低了企业税负，增添了企业动力，激发了市场主体创业热情。前3季度，全国新登记企业451万户，同比增长12.5%，日均新登记企业1.65万户。

创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑，减税政策在支持创新中发挥出了重要作用。今年前3季度，支持科技创新税收优惠政策减税超过2200亿元，同比增长约50%。

“需要注意的是，我国很好地平衡了收入和支出的关系，在有效实施减税的同时，每年用在民生方面的财政支出保持增长，尤其是养老、医疗等持续较快增长。”刘尚希说。

以改革促减税步伐将继续

党的十九大报告提出，深化税收制度改革，健全地方税体系。“近年来，我国税制改革根据中央部署有序统筹推进。下一步，以改革促减税的步伐将继续向前，以更好推进供给侧结构性改革，降低企业成本、优化营商环境。”刘尚希表示。

近日，国务院废止了营业税暂行条例、修改增值税暂行条例，依法确定和巩固了营改增试点改革成果，实施60多年的营业税正式退出历史舞台。

“在下一步的税制改革和减税中，增值税制度改革十分重要。”北京大学经济学院教授刘怡认为，增值税改革应该继续优化税率结构、完善抵扣机制。刘尚希也建议，应健全增值税抵扣链条，进一步扩大增值税进项抵扣范围，同时加快推进增值税制度立法进程。

在推进个人所得税改革方面，中国人民大学财政金融学院教授朱青认为，我国个税改革应由目前按不同所得项目分别征税的分类征税模式，转向综合与分类相结合的计税模式。通过建立“基本扣除＋专项扣除”机制，适当增加专项扣除。