专栏名称: 中国会计报
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用现金支付报酬，被查！这些发工资方式查到必罚！还有……

中国会计报  · 公众号  ·  · 2024-04-04 20:51

正文

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友情提醒：


兼职会计被抓了！



现金发工资本身并不违法。但有的企业利用现金发放工资进行偷漏税等违法行为，这是税务部门严厉打击的！


中山市某机械设备有限公司就犯了这样的错误。


中山市税务局稽查局查明，该机械设备公司使用现金发放员工工资，少代扣代缴个人所得税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条“ 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 百分之五十以上三倍以下 的罚款 ”的规定，税务机关对该公司应扣未扣、应收未收个人所得税19,208.46元的行为处以了百分之五十的罚款9,604.23元。



很多老板可能仍然存在侥幸心理，认为现金发放工资，没有任何银行交易流水作为凭证，税务机关是无法找到漏税证据的。其实不然，依靠现金发放工资漏税，很容易被查出。

一般来说，税务系统会从以下几个途径做出预警：


1.对员工银行账户监控

如果某企业每月固定时间有现金提取金额，与职工账户现金增加金额能够一一对应，那么税务局基本能够判定，这是职工工资收入。另外，企业在申报个税时，经常性与职工被监控账户数据有差异，则税务局会对该企业个税进行关注。


2.大数据行业监控

如果企业普遍性对职工个税漏报，税务系统很容易觉察出异常。如某机械厂，行业内一般操作工每月8000元，而漏税企业长期申报5000元。这时，金税系统就会提示风险。


3.随机抽查账

如果企业被随机抽查到，查账人员一定会对职工工资薪酬与库存现金格外注意。若是被查库存现金严重短缺，或职工工资薪酬与申报不符，那很容易被认定逃避个税。


4.企业所得税工资支出与个税对应不上

企业为了少缴个税，会少申报职工工资；然而申报所得税时，发现成本低于实际成本，导致利润虚高，要多缴所得税，又不得不申报实际工资。这样一来，导致企业所得税工资支出与个税对应不上。


0 1



怎么查工资？

四大切入点+两税对比！

一、四大切入点

二、 企业所得税与个人所得税数据对比

两者稽核比对的数据来源为：

1.企业所得税税前扣除的工资薪金

企业所得税年度纳税申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》

2.个人所得税的工资薪金所得

个人所得税扣缴申报表中的全年累计收入额




0 2



这 6种发工资方式

查到必罚！

目前，这6类违规操作一经查出，必定受罚。

1.找发票抵税，造成费用异常

2.故意不用银行发工资

3.补贴不申报个税

4.大量员工零申报

5.虚增人员分摊工资

6.故意混淆劳务和工资申报



0 3



注意了！ 发工资

8大风险点，赶紧对照自查！

为啥一查工资就会有问题？请对照自查一下，企业是否存在以下 风险点。

1.虚列人员

2.工资发放不符合规定

3.重复扣减专项附加扣除

4.故意或非主观计算有误

5.随意变更适用税目

6.未依法代扣代缴个税

7.多次适用年终奖计税办法

8.未按规定适用减免政策

来源： 财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、财务经理人、税筹学堂、大财轻创 等

编辑：罗莎


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