社保新变化！“五险一金”变“七险三金”！

多出的“两金”分别是个人养老金和商业养老金。

一、个人养老金

个人养老金实行个人账户制， 缴费完全由参保人个人承担 ， 自主选择购买符合规定的个人养老金产品，每人每年最高可缴存 12000元 。

已参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险，且未退休人员 ，可参加个人养老金。既为自己的未来多添一份养老收入，还可 享受税收优惠政策。

二、商业养老金

个人养老金 是政策支持、个人自愿参加、市场化运营，实现养老保险补充功能的养老保险制度。 商业养老金 则是个人自愿参与、市场化、法治化运作的养老金融业务。

缴费完全由参保人个人承担 ， 自主选择购买养老金融业务。与个人养老金不同， 年满18周岁，且身份证户籍地址属于试点地区的， 即可参保商业养老金。

一、 商业保险

国家金融监管总局明确要求：

1、购买这些商业健康保险，也可以享受个税优惠

扩大商业健康险的范围，将适用个人所得税优惠政策的商业健康保险产品范围，扩大到商业健康保险的主要险种，包括 医疗保险、长期护理险和疾病保险 。

（PS：从原来只有医疗保险，扩大到包括医疗保险、长期护理险和疾病保险等商业健康保险的主要险种。）

注意: 医疗保险的保险期间或保证续保期间不低于3年；长期护理保险和疾病保险的保险期间不低于5年。

相关优惠政策： 购买适用个人所得税优惠政策的商业健康保险， 允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，限额2400元/年（200元/月）。

2、扩大产品被保险人群体

适用优惠政策的商业健康保险的被保险人， 可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

举个例子，如果女儿购买了符合条件的商业健康保险，父亲在计算应缴纳的个税时允许税前扣除。

二、个人养老金

根据财政部 税务总局公告的规定，个人养老金优惠内容如下：

1、递延纳税政策

自2022年1月1日起， 在投资环节 ，计入个人养老金资金账户的投资收益 暂不征收个人所得税 ； 在领取环节 ，个人领取的个人养老金， 不并入综合所得 ， 单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税 ，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

2、享受个税每年12000元的限额扣除

自2022年1月1日起， 在缴费环节 ，个人向个人养老金资金账户的缴费， 按照12000元/年的限额标准 ，在综合所得或经营所得中据实扣除；