8月5-6 上海 | 资管产品增值税最新实施细则权威解读

第一天全天：（讲师A）

资管行业营改增政策解读、案例分析及筹划思路

第一部分：资管行业增值税政策背景介绍及梳理

1、财税[2016]36号、财税[2016]46号、财税[2016]70号、财税[2016]140号、财税[2017]2号等文件系统性分析和政策背景介绍；

2、利息及利息性质的收入立法逻辑及内涵；

3、直接收费金融服务的立法逻辑及内涵；

4、金融商品转让的立法逻辑及内涵；

第二部分：资管行业增值税政策案例分析及筹划思路（本部分主要讲解在140号和2号文件视野下资管产品运行的各个环节中，可能出现相关税务问题）

（一）保本收益（利息）的研判；

1、合同条款

2、会计判断

3、经济实质

4、法律属性

5、案例分析及筹划思路

5.1增信措施

5.2信托受益权

5.3 ABS与PPP

5.4优先与劣后

5.5 GP与LP

5.6退出机制

5.7债权收购

5.8混合性投资——名股实债

（二）持有至“到期”概念的把握；

1、载明到期日

2、转让与赎回的分析

3、案例分析及筹划思路

3.1终止条款的位置

3.2赎回的抗辩

3.3非“转让”的双刃剑

3.4分红再投资与价差套利

（三）资管产品管理人作为纳税人的案例分析及筹划思路；

1、应税收入“看穿”问题；    

2、管理费“穿透”问题；

3、纳税主体导致不同的税收待遇；

3.1证券投资基金

3.2金融同业

3.3 90天息政策的适用

4、案例分析及筹划思路

4.1底层资产的处理

4.2专户与产品

4.3股权、合伙份额与债权

4.4税负转嫁的方向

第二天全天：（讲师B）

一、 金融营改增的背景和考虑

1. 金融行业增值税的基本原理

2. 金融行业现行政策的考量

3. 金融营改增未来的方向

二、 140号解读

1. 基本规则解读

2. 从2006年5号文出发

3. 资管和信托税收的体系和问题

4. 实施细则评述

三、 金融投资中的税务规划和合规管理

1. 交易结构设计

2. 文件和证据

3. 沟通和风险控制

4. 定价的影响