税务局明确！个人抬头的电话费，不仅能报销，也能抵扣所得税了！

个人抬头电话费可以税前扣除吗？如何做账？今天结合税务局的最新口径，给大家明确回复一下！

好多财务人员经常问，个人抬头的电话费能否税前扣除？如何才可以税前扣除？

天津税务答复： 如果是报销 与企业取得收入直接相关的通讯费支出 （ 即因公通讯费，需要证明 ），可以凭开给个人的发票税前扣除。如果是按职工福利发放，按福利费规定扣除。

那么如果是发票抬头是个人名字，又难以证明是否用于公司经营有关，可以税前扣除吗？

根据国家税务总局公告2015年第34号，第一条的规定， 列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴 ，符合《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的， 可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除 。 不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的 职工福利费，按规定计算限额税前扣除。

那么国税函〔2009〕3号，第一条又说了什么？是关于合理工资薪金的问题。

敲黑板！！！重点总结！！！

个人抬头的电话费 如果税前扣除可以 分以下三种情况 ：

1、如果能证明与企业取得收入直接相关，可以凭发票税前扣除；

2、如果并入合理工资薪金，可以税前扣除；

3、如果属于职工福利费，按规定计算限额税前扣除（不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除）。

如果属于以下两种情况，不能税前扣除：

1、对于个人名头的电话费等支出，与取得收入没有直接相关 ，属于个人消费支出，不允许税前扣除。

2、个人报销的通讯费，其通讯工具的所有者为个人，发生的通讯费无法分清是用于个人使用还是用于企业经营， 不能判断其支出是否与企业的收入有关，不予从税前扣除。

（ PS：企业的通讯费是可以进行税务筹划的，你知道怎么做吗？ ）

想知道答案的小伙伴速戳！

一、个人付款，实际是公司租房办公取得的租金

建议：

应把发票退回，重新开具公司抬头的发票，不能重新开具发票的，作纳税调增处理。

二、非外籍员工报销的租金

建议：

企业以多发工资的形式补贴，可以税前扣除，不需要发票；或者直接以该公司名义租房，提供集体宿舍。

三、餐费

提示：

（1）只能开具公司抬头才可以税前扣除，注意开具时索取普通发票，即使取得专用发票，进项税也 不允许抵扣 。

（2）企业要正确区分是 员工餐费 (计入职工福利费，税前扣除标准不能超过工资总额的14%)，还是 招待客户 餐费（计入业务招待费，税前扣除受双限制（60%、5‰））。

四、住宿费

提示：

只能开具公司抬头才可以税前扣除，注意开具时索取增值税 专用发票 ， 可以抵扣 进项税。

五、电话费

建议：

（1）公司可以 统一办理 电话卡，开具 公司抬头 的发票， 可以 税前扣除。

（2）公司也可以将电话费以 通讯费补贴 的形式并入工资计缴个税（部分省份有公务话费的免税额度，具体咨询当地税务局），不需要提供发票，也可以税前扣除。

六、加油票

建议：

签订 私车公用 的租赁合同，并在 合同中约定 加油费等由公司承担，可以税前扣除，允许扣除的前提是加油费必须开 具公司抬头 。

七、车辆保险费、车辆维修费

提示：

（1）车辆保险费只能开具个人抬头，属于应由个人负担的费用，即使合同约定可以由企业承担，也不能税前扣除，汇算清缴时做 纳税调增 。

（2）车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担，即使合同约定且开具企业抬头发票也 不允许 税前扣除，汇算清缴时做 纳税调增 。