西政房地产人俱乐部干货沙龙第十二期丨房地产开发建设全程税务筹划实操要点

1.取得土地使用权所支付的金额

2.房地产开发成本

拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

拆迁补偿费：包括有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。

前期工程费：包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“七通一平”等支出。

建筑安装工程费。

基础设施费：包括小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通信、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。

公共配套设施费。

开发间接费用：包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。

3.房地产开发费用

4.与转让房地产有关的税金

5.其他扣除项目

对从事房地产开发的纳税人可按《土地增值税实施细则》第七条（一）、（二）项规定计算的金额之和，加计20%扣除。

（一）确认收入方面

1.销售精装房

2.代收代缴费用

3.充分利用分期收款合同

4.适用国税发【2009】31号文件规定

（二）增加成本费用方面

1.充分利用关联企业利息支出

2.工资薪金项目

3.业务招待费

4.广告费和业务宣传费

5.利用折旧方法开展税务筹划

6.合理选择费用扣除标准

表一：概览

表二：成本分摊比例明细表

表三：取得土地使用权所支付的金额明细

表四：土地征用及拆迁补偿费明细表

表五：前期工程费明细表

表六：建筑安装工程费明细表

表七：基础设施费明细表

表八：公共设施配套费明细表

表九：开发间接费用明细表

西政资本为西政投资集团下属企业，西政投资集团是西南政法大学地产、金融圈校友倾心打造的地产全产业链综合金融服务平台。集团主营私募投资、创业投资，主要投资方向为地产、高新科技、互联网、文化传媒、创新金融等产业。集团下设西政地产金融研究院，专门从事金融/融资产品设计、税务筹划、跨境投融资、房地产全产业链实务研究与顾问工作。欢迎任何形式的沟通、交流和合作，欢迎推荐地产转让/融资项目、创投融资项目，推荐者重谢。

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