扫雷啦！私募合规十问十答（涉及避税、多账户分仓、高管离职等问题）

资管纵横 · 公众号 · · 2017-06-08 17:11

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昨日晚间，中基协对泽熙和徐翔开出了严厉罚单，拉入黑名单。自此，相关机构不得重新登记，相关人员也不得在基金行业从业。

今年以来，为了规范市场，证监会从各个角度、各个层面规范行业发展，尤其对还在成长阶段的私募基金和相关从业人员提出了更高的要求。

为此，在过去不久的5月，青果乐园曾邀请融孚律师事务所孙名琦律师，做客果亲约会日（第10期），展开主题为 “今天，我们如何做靠谱的私募？” 的分享。

现场聚集了100多位私募基金管理人，其中有不少朋友是专程从福建、江西、广州等地赶来参会。主讲人融孚律师事务所孙名琦律师倾心分享，专业解读，赢得现场嘉宾一致好评。

错过这场活动的朋友，可以戳链接回顾：《今天，我们怎样做靠谱的私募？》

直至活动结束，还有不少朋友向孙名琦律师提出合规问题。为了解决各位私募朋友的疑问，小青向报名参加本次活动的征集了合规疑问，让孙律师解答。

今天，小青整理了十个问题集锦分享出来，希望对大家有所助益。

扫雷班问题集锦

Q1 ：各类基金公司如何避税？（有限合伙型、公司型、契约型）

A ：目前，主要是通过注册在基金小镇或者其他提供税收优惠、财政支持地区的方式来进行税收筹划。

当然，在基金产品中，合理的设置收入类型，例如，通过把个人所得税转化为分红所得，就是方法之一。

Q2 ： 证券投资基金申购赎回基金份额的差额需要缴纳所得税吗？（企业/个人投资者）如需，那亏损的部分能在税前抵扣营业收入缴纳企业所得税吗？

A ：需要，所得税应该是统算的。

Q3 ： 管理人收的不保本证券投资基金提取绩效提成是否属于增值税应税范围？如果是属于哪一子税目？

A ：归入主营业务收入或者投资收益的情况都见过，建议与主管税务机构沟通。从目前接触的情况看，计入主营业务收入，是常态。

Q4 ：请教一个问题，我们有一个员工是高管兼基金经理，他现在要离职，名下管理的基金正在清盘。是不是先在管理人平台删除高管职务，审核通过后再在从业人员平台提交离职资料？

A ：先完成基金清盘，否则无法办理基金经理离职；完成基金清盘后，先通过资产管理业务综合报送平台删除高管职务，完成后，再通过从业人员管理平台办理离职。

Q 5： （接上）新系统基金清盘功能还没开放，他的资料是否能直接删除？

A ：参照旧版系统的操作经验和监管思路，未完成基金清盘，基金经理应该无法删除。基金重大事项变更板块如果先于基金清盘功能推出，可以先通过基金重大事项变更板块变更基金经理，再办理该基金经理的离职。

Q6 ：（接上） 托管方第一季度的季报信息还没出来，在管理人平台是否要先做完第一季度季报后才能做清盘？

A ：