文/王良 王会东
国网冀北电力有限公司
本文从清理拖欠民营企业账款的实际意义出发，梳理研究大型国有企业在清欠工作中面临的风险，并结合A公司前期清欠工作的进展及问题，提出基于数据中台的民营企业清欠机制创新，为公司进一步巩固清欠工作成果、建立健全清欠长效机制打好基础。
当前，国际经济环境发生巨大变化，我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，一些民营企业在发展中遇到一些困难和问题，特别是一些地方政府部门和大型企业拖欠民企账款的情况不同程度存在，为企业的发展带来极大的负面影响。党中央、国务院对此高度重视，要求为民营经济营造更好的发展环境，纠正一些政府部门、大企业利用优势地位以大欺小、拖欠民营企业账款的行为。清理拖欠民营企业账款专项工作是深化供给侧结构性改革、助力经济高质量发展、落实稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期的重要举措，要充分认识做好清欠工作的重要意义，确保措施到位、落实到位，圆满完成清欠工作任务。
如今民营经济已成为我国经济制度的内在要素，成为创业就业的主要领域、技术创新的重要主体、推动社会主义市场经济发展的重要力量。我国经济发展进入新常态，全球经济持续低迷，产能过剩矛盾凸显，民企经营遭遇困境。由于一些地方政府部门和大型企业不同程度拖欠民营企业账款，对民营企业的资金周转、发展转型带来巨大影响。当前受新冠肺炎疫情影响，产业链上下游资金紧张加剧，部分中小企业资金压力越发严重。中央企业应该发挥表率作用和产业链带动作用，持续开展清欠工作，将应付未付账款限时清零，保障民营合法权益，带动上下游有序恢复生产经营秩序；加快民企资金周转，帮助民企纾难解困；持续优化营商环境，支持民营经济健康稳定发展。
国有企业施工和设备制造等业务存在过程繁琐、生产周期长、外界干扰因素多等特征。同时，施工成本高、资金金额大、风险因素繁杂，使国有企业合同管理繁琐和复杂，在履行合同过程中出现的不足和问题均会导致应付账款逾期违约风险不断增加。合同主体不明确、条款不严谨、履行合同信息变更不及时、信息传达不合理、书面合同不够重视、对供应商履约意识和服务意识薄弱等问题导致在实际施工、生产期间各种违约事件经常出现，不仅加大了账款逾期支付的风险，还增加了企业自身违约信用风险，使纠纷发生概率加大，从而严重影响国有企业的发展。
为推动国家重大决策部署和政策措施落实到位，国家审计署建立了国家重大决策部署落实情况跟踪审计的长效机制，推动政策措施贯彻落实。清理拖欠民营企业账款专项工作是党中央、国务院重要决策部署，也是重大政策落实跟踪审计的一个重要内容。审计署将依法对中央企业清欠工作的具体部署、执行进度、实际效果等进行监督检查，定期向国务院报送综合报告，揭示政策措施贯彻落实中存在的突出问题。通过各类专项督查、专项审计等方式对清欠工作进行全面检查，清理逾期过程中发现的问题都会形成工作情况通报，公示于政府网站及企业网站，将会加大企业被审计监察的风险。
大型国有企业具有资本密集、技术密集、劳动密集的特点，且本身具有自然垄断和公共事业属性，承担着经济、政治和社会责任，因此企业运营管理中的产品和服务缺陷、内部管理漏洞、突发公共安全事件等都广受关注。随着国有企业的投资实力不断增强，业务扩张迅猛，在缺乏有效监管的情况下，舆情风险显著增加，舆情风险防范工作已成为国有企业的重要工作之一。目前，工信部针对清欠工作设立了举报平台，接受企业的投诉，对存在恶意拖欠、久拖不决的典型案例将予以公开曝光，对于严重拖欠的要列入失信“黑名单”，严厉惩戒问责，届时企业面临的舆情风险将会严重损害企业形象。
从2018年底全面部署清欠工作开始，A公司就高度重视清欠工作，成立了专项工作组，部门协同推进清欠工作。建立清欠工作考核机制，多次组织开展全面排查工作，细化制定实施方案，落实清欠责任。认真核实问题线索清单，通过梳理问题线索清单中供应商的应付款项，积极与供应商取得联系，并对照合同核实款项实际情况，确保双方对问题线索认定达成一致，规避逾期风险。
存在民营企业供应的物资设备已投入使用、工程已实施，但一直未与民营企业签订合同、不验收结算、不收取发票、不入账等，变相拖延付款形成的拖欠款；存在已经签署框架协议，工程已经实施，但迟迟不签属正式合同、不办理结算等隐性欠款现象。
在签订合同时，没有认真研讨合同条款，合同签订不规范或不合理，只是根据合同标准模板，加入工作内容及合同金额，没有根据具体项目修改合同相应内容，无付款时间范围约定、无相应付款限制条款，造成合同执行期限过短或执行时间不明确，导致超期付款。
前期清欠筛查的主要手段主要停留在从财务系统导出往来款项基础信息，根据应付款项过账日期的对应账龄辅助判断。合同、项目等关键信息跨系统存在断点，合同付款条件、交货日期、项目完成时间等信息均未纳入统一台账管理，仅由项目管理单位根据项目进展情况，以项目、合同、供应商、采购订单、入账时间等维度为切入点，进行人工筛查，逾期排查效率低下且排查后信息未统一归口记录，达不到欠款信息实时监控的效果。
A公司数据中台建设为民营企业清欠管理难点问题的解决带来了新思路。结合前期清欠排查经验及困难，A公司推动建立了基于数据中台的清欠预控系统，并形成以清欠预控系统的智能分析和自动筛查为核心，以清欠督导检查、财审联合检查为保障，以《清欠工作简报》为沟通渠道的多维度清欠体系。
数据中台集成公司企业资源管理系统（ERP）、财务管控、经法系统、基建、设备、物资等核心业务系统，并全面打通业务和财务数据，构建实时、动态、准确、高效的数据资产体系，提升数据挖掘、智能分析、可视化展示能力，从而推动公司民营企业清欠管理朝线上化、数字化和智能化的方向发展。（如图1所示）
清欠预控系统自下而上分为物理层、数据层、服务层、展示层。
(1)物理层：利用云平台的云基础设施能力、容器和分布式服务总线，为清欠预控系统提供应用运行环境中涉及的服务，包括主机、中间件等，进行全面监控、统一分析、统筹调度。
(2)数据层：系统的数据存储、处理、分析等将依托全业务统一数据中台提供的数据管理、数据处理和数据分析能力开展。同时，根据需要从ERP、财务管控、经法系统及设备、建设、物资等清欠相关业务系统抽取相关数据推送至全业务数据中心分析域，供清欠预控系统使用。
(3)服务层：建立民营企业清单，增加民营企业供应商识别、维护管理功能，基于现有民企信息库进行期初初始化导入，后续支持手工维护并定期更新；利用经法系统从非结构化的合同文本信息中识别付款条件及付款比例并转化为格式化信息，将付款信息与付款管控流程在系统中固化形成逾期管理体系；获取财务、设备、建设、物资等业务系统数据，对投运日期、工程进度、收货日期等数据结合逾期管理体系进行精准分析，计算物资业务（包含预付款、到货款、投运款、质保金）及服务业务（预付款、进度款、质保金）各个付款节点的最优付款期间，并映射于应付账款信息，进行逾期风险判断。
(4)展示层：通过民营企业清欠台账实现民企应付账款临期提示、到期预警、逾期报警等功能，展示应付款项、欠款余额、逾期金额、清理进度执行等情况。
A公司统一制定民营清欠工作要求，各基层单位利用清欠预控系统进行应付账款管理。系统将会对临期账款做出提示，对到期账款亮黄灯做出预警，各基层单位根据系统警示及时付款，规避逾期风险，进一步提升应付账款管理能力。同时，系统还会对逾期账款亮红灯做出报警，上报至上级管理部门对逾期款项的责任部门进行督导检查，同步要求基层单位核实账款情况，上传未付说明，反馈相关佐证材料。（如图2所示）
加大清欠督导检查力度，有效利用清欠预控系统中逾期预警信息，并将预警信息及时发送至经办单位，要求其线下核实反馈线索对逾期原因进行确认。对基层单位反馈信息进行检查确认，确保针对有分歧款项未付原因佐证材料的合法合规。督促责任单位追溯跟踪、制定措施、及时清理，并将清欠工作纳入考核范围，有效控制逾期风险。加强财务部与审计部的合作，利用稽核评价手段，开展财审联合远程清欠抽查，制定针对性检查方案，利用双方部门专业优势，做好清欠监督检查工作，发挥风控第三道防线作用。强化部门协同机制，协调运作，防范风险，维护公司权益。
基层单位每周上报清欠工作完成情况、亮点及存在问题，A公司每两周编制一期《清欠工作简报》，总结清欠工作亮点，反映存在的问题，提出下一步工作要求。其中，工作亮点择优筛选自各基层单位，具有一定借鉴与推广价值，近期清欠工作存在的主要问题及下一步工作要求，是公司针对清欠工作要求基层单位迅速贯彻落实的工作任务。《清欠工作简报》畅通了清欠工作的上传下达通道，完善了清欠工作中的沟通协调机制。
本文从民营清欠工作的意义出发，梳理研究了国有企业在清欠工作中面临的风险，结合前期清欠工作的进展及问题，推动建立了基于数据中台，以清欠预控系统自动筛查为核心，以清欠督导检查、财审联合为保障，以《清欠工作简报》为沟通渠道的多维度清欠体系，促进民营企业清欠长效机制不断健全、创新。希望能够在后期清欠工作中，全面规范应付账款管理，加强数据分析应用，持续挖掘数据价值，圆满完成民营清欠工作任务。
[1]任群周．电力企业合同管理及其创新改进分析[J]．中国中小企业，2019（10）．
[2]李昱．电力企业网络舆情风险评估研究[D]．华北电力大学，2015．
[3]吴睿．我国政策跟踪审计的现状及对策——基于审计署审计公告的研究[J]．产业创新研究，2019（6）．
来源：《
中国总会计师
》杂志
*************************************
*
****
*
【感谢您关注《中国总会计师》！更多精彩回复】
回复【1】了解-杂志社简介；
回复【2】接收-最新一期杂志目录；
回复【3】获取-如何订阅杂志；
回复【4】呈上-最新财会资讯
更多精彩请点击http://www.cmcfo.cn了解！
【关于我们】
《中国总会计师》杂志是由中国总会计师协会主办，全国惟一以反映中国总会计师形象和以总会计师为主要阅读对象的中央级指导性大型财经类月刊。
《中国总会计师》杂志，紧贴时代，关注财会政策和行业新动态，聚焦热点，彰显英才，传达中央财政政策，深度报道国内外财经界重大事件，传播企业财务管理的先进经验，为中国总会计师未来的改革和发展提供理论支撑和实践经验。
《中国总会计师》杂志，欢迎广大作者踊跃投稿，我刊将择优录取。在本刊刊登稿件，可以作为职称评定的依据，多年来，我刊已经帮助大批英才晋升为高级或正高级职称。
《中国总会计师》：千百万财会工作者的精神家园。
【如何分享】
如果您觉得我们分享的文章不错，不妨点击右上角“转发到朋友圈”分享给朋友吧。
【如何订阅】
我们的公众微信名是“中国总会计师”，您也可以搜索微信号：zongkuaijishi ←←长按可复制。
