未充分核查发行人关联方资金拆借，立信因某创业板IPO项目收监管函，两名CPA被通报批评

审计芸 · 公众号 · · 2024-12-30 08:40

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信息来源：深圳证券交易所网站

发文日期：2024年12月27日

12月27日，深圳证券交易所对拟申请创业板IPO上市的浙江海宏液压科技股份有限公司及相关责任人在申报过程中的信息披露问题予以通报批评，同时对其IPO保荐机构西南证券、审计机构立信下发监管函，对两名保荐代表人、签字注册会计师分别予以通报批评。

2023 年 6 月 20 日，浙江海宏液压科技股份有限公司向深交所提交了首次公开发行股票并在创业板上市的申请。项目经三轮问询后，发行人最终于2024年3月20日撤回上市申请。

深圳证券交易所经发行审核、现场督导发现，发行人及相关当事人存在对是否存在生产成本支出与研发支出混同等事项、收入确认等事项相关审核问询回复与实际情况不符等违规行为，此外，在收入确认相关内部控制方面，发行人还存在部分收入细节测试样本中未见内部订单、签字、盖章以及日期等不规范情形。

鉴于上述违规事实及情节，依据《审核规则》第七十三条、第七十四条第三项的规定，经本所纪律处分委员会审议通过，深圳证券交易所12月27日作出如下纪律处分：

一、对浙江海宏液压科技股份有限公司给予通报批评的处分；

二、对浙江海宏液压科技股份有限公司实际控制人兼董事长钱云冰、实际控制人兼董事丁颖、总经理唐秀智、财务总监宋文秀给予通报批评的处分。

同时，深交所还对海宏液压IPO项目的保荐机构西南证券、审计机构立信会计师事务所下发监管函，对签署相关项目申请文件的两名保荐代表人、签字注册会计师予以通报批评。

经查明，立信及两名注册会计师在执业过程中存在以下违规行为：

一、未对发行人研发投入、生产成本核算相关事项予以充分关注并审慎核查

本所现场督导发现，一是发行人将生产相关的生产部、物控制造部等部门部分员工的薪酬计入研发费用，导致报告期内研发费用核算不准确。发行人在问询回复中称其“不存在将正常生产成本支出与研发支出混同的情形”与实际情况不符。二是发行人对多路阀产品的实际单位成本低于物料清单（BOM）成本合理性的解释说明的客观证据不足。签字注册会计师未对上述研发投入、生产成本核算异常情形予以充分关注并审慎核查。

二、未对发行人收入确认等事项信息披露的准确性、内部控制的规范性予以充分关注并审慎核查